企業(yè)收到不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件而確認(rèn)的預(yù)收賬款，但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時，預(yù)

其他回答

• 冬同學(xué)
  《企業(yè)所得稅實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。根據(jù)這條規(guī)定，確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的基本原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。即只要是當(dāng)期的收入，不論款項是否收到都要作當(dāng)期收入。不屬于當(dāng)期收入的，即使收到款項，也不作為當(dāng)期收入。但是《企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》第十九條又規(guī)定，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。根據(jù)第十九條規(guī)定，企業(yè)預(yù)收的租金收入，要按照收付實現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。出租方應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的租金收入，應(yīng)在合同規(guī)定的租賃期內(nèi)，按照收入與費(fèi)用配比的原則，分期均勻計入相關(guān)年度收到時：借：銀行存款??貸：預(yù)收賬款??每年年末：借：預(yù)收賬款???貸：主營業(yè)務(wù)收入（或者其他業(yè)務(wù)收入）
  • 馮老師
    《企業(yè)所得稅實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。根據(jù)這條規(guī)定，確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的基本原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。即只要是當(dāng)期的收入，不論款項是否收到都要作當(dāng)期收入。不屬于當(dāng)期收入的，即使收到款項，也不作為當(dāng)期收入。但是《企業(yè)所得稅法實施細(xì)則》第十九條又規(guī)定，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。根據(jù)第十九條規(guī)定，企業(yè)預(yù)收的租金收入，要按照收付實現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。出租方應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的租金收入，應(yīng)在合同規(guī)定的租賃期內(nèi)，按照收入與費(fèi)用配比的原則，分期均勻計入相關(guān)年度收到時：借：銀行存款??貸：預(yù)收賬款??每年年末：借：預(yù)收賬款???貸：主營業(yè)務(wù)收入（或者其他業(yè)務(wù)收入）
• 娉同學(xué)
  下列關(guān)于負(fù)債的計稅基礎(chǔ)說法正確的有 ( ) A. 企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0 B. 企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項200萬元，稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬元，則該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為200萬元 選項B，會計收到預(yù)收跨款是不確認(rèn)收入不交稅的，題目中稅法規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計稅基礎(chǔ)不就是200嗎？
  • 李老師
    負(fù)債計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值－將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額 預(yù)收賬款稅法規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，那表明在以后期間是允許抵扣的。也就是會計當(dāng)期不作收入，以后期間作收入；稅法當(dāng)期作收入，以后期間不作收入，也就是以后允許扣除的意思，所以計稅基礎(chǔ)=200-200=0
• 肥同學(xué)
  已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項，按企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行會計處理時，不增加利潤，按企業(yè)所得稅法規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)為收入，因此進(jìn)行企業(yè)所得稅算時應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，是對的嗎？
  • 周老師
    您好，是增加利潤的（資產(chǎn)減值減少）。企業(yè)所得稅做納稅調(diào)減。
  • 肥同學(xué)
    您好，您的題目的前提是壞賬損失處理，即核銷。