本題會(huì)計(jì)政策變更是應(yīng)付稅款法變?yōu)閭鶆?wù)法是會(huì)計(jì)政策變更嗎？

對(duì)于這道題想了很久，我把自己的解題思路過(guò)程給寫(xiě)了下來(lái)，分別寫(xiě)了三種情況，老師看下對(duì)嗎。本來(lái)應(yīng)該是稅法上的折舊10年后的賬面價(jià)值480與年限平均法的12年，計(jì)提折舊后的賬面價(jià)值500，就可以知道資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)20，20*25%=5的遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用了。但是這里又有發(fā)生變動(dòng)說(shuō)更改使用壽命和折舊方法，是屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。發(fā)生了這個(gè)變化，不知該怎么計(jì)算了。問(wèn)題1.這里的會(huì)計(jì)政策變更是應(yīng)付稅款法變?yōu)橘Y產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是屬于會(huì)計(jì)政策變更吧，過(guò)去的也要調(diào)但怎么調(diào)呢2.變更了使用壽命和折舊方法因?yàn)槭菍儆跁?huì)計(jì)估計(jì)變更，那么只需調(diào)現(xiàn)在和未來(lái)吧，又該怎么調(diào)呢。3.變更后，應(yīng)計(jì)折舊額是原來(lái)的84000呢還是（84000-4000）/8*3=30000，80000-30000=50000嗎，用這5萬(wàn)或是5萬(wàn)4-2000/5得出的金額呢。4.這里說(shuō)計(jì)算產(chǎn)生的累積影響數(shù)就是會(huì)計(jì)政策變更的。那么資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。只要在當(dāng)期所得稅的基礎(chǔ)上計(jì)算遞延所得稅就可以了吧。主要是遞延所得稅我計(jì)算出來(lái)是遞延所得稅資產(chǎn)5了，一開(kāi)始計(jì)入損益的100*25=25嗎。老師回答我一些問(wèn)題，講下這題

沐同學(xué)
2021-02-10 13:08:13
閱讀量 623
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于本題會(huì)計(jì)政策變更是應(yīng)付稅款法變?yōu)閭鶆?wù)法是會(huì)計(jì)政策變更嗎？我的回答如下：

    勤奮、優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，老師這邊暫時(shí)沒(méi)找到是哪個(gè)題目，能不能麻煩同學(xué)上傳一下圖片和答案呀，這樣老師可以更有針對(duì)性的為同學(xué)解答啦，提前祝同學(xué)新年快樂(lè)呀~


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)政策變更相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-02-10 14:24:52
  • 收起
    沐同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    不好意思啊，老師o(wú)(^o^)o
    會(huì)計(jì)政策變更
    2021-02-10 16:39:24
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    嘿嘿?zèng)]事~

    1、這個(gè)題本身還蠻難的。本題出現(xiàn)了估計(jì)變更，實(shí)際想考的是政策變更（應(yīng)付稅款法變更為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法）。

    2、然后累計(jì)影響數(shù)指變更年度的上一年度的年初因政策變更對(duì)當(dāng)時(shí)的留存收益的影響金額。本題甲自2×14年1月1日起，將所得稅核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，也就是變更的時(shí)間是2×14年1月1日，那么我們要計(jì)算2X13年1月1日這個(gè)設(shè)備的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，2×13年1月1日 賬面價(jià)值=600-600/12=550萬(wàn)元， 計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10=540萬(wàn)元。賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，差額是10萬(wàn)元，所以如果按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法需要確認(rèn)借方所得稅費(fèi)用 10*25%=2.5萬(wàn)元，貸方遞延所得稅負(fù)債 2.5萬(wàn)元，所以累積影響數(shù)是2.5萬(wàn)元。

    3、至于同學(xué)的思路，是站在未來(lái)適用法上做的計(jì)算，考慮的是對(duì)未來(lái)的影響（假設(shè)要考慮未未來(lái)適用法，2×14年1月1日的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是不會(huì)受到影響的，2×14年1月1日的賬面價(jià)值=600-600/12×2=500萬(wàn)元和計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/10×2=480萬(wàn)元；而應(yīng)該對(duì)2X14年1月1日后的折舊有影響，即12月31號(hào)賬面價(jià)值有影響，即對(duì)2×14年1月1日后的折舊計(jì)算開(kāi)始按照未來(lái)適用法，但是建議這個(gè)題不要深挖，掌握到會(huì)計(jì)政策變更即可）~此題如果考政策變更和估計(jì)變更，就太難啦~新的一年祝同學(xué)逢考必過(guò)呀

    2021-02-10 17:33:13
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