已結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入的增值稅免稅額，發(fā)現(xiàn)稅率多算了，該怎樣調(diào)賬？

已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入的增值稅免稅額，下期發(fā)現(xiàn)稅率應(yīng)該由3%調(diào)為1%多算了，該怎樣調(diào)賬呢？

張同學(xué)
2020-12-16 20:22:36
閱讀量 703
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于已結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入的增值稅免稅額，發(fā)現(xiàn)稅率多算了，該怎樣調(diào)賬？我的回答如下：

    努力的同學(xué)，你好！

    　 　 　 在實(shí)務(wù)過程中一般是將上期的分錄先沖掉，然后再錄入正確的會計分錄。具體實(shí)務(wù)中如何操作，同學(xué)可以咨詢一些經(jīng)驗(yàn)豐富的會計人員。

    　 　 　 老師這樣解釋，同學(xué)可以理解嗎？同學(xué)繼續(xù)加油哈~


    以上是關(guān)于收入,營業(yè)外收入相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-12-16 20:28:29
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    張同學(xué)學(xué)員追問
    老師應(yīng)該不需要調(diào)整吧？我是想讓老師幫我確定一下，是上季度已結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅免稅額，計入營業(yè)外收入的，這個季度發(fā)現(xiàn)稅率不對，用在當(dāng)期調(diào)整不？因?yàn)樯掀诘膽?yīng)稅收入和增值稅已經(jīng)是0了。如果調(diào)只能調(diào)當(dāng)期應(yīng)稅收入和營業(yè)外收入，意義不大是嗎？謝謝老師！
    2020-12-17 00:14:22
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    認(rèn)真的同學(xué)：

    你說的情形屬于會計差錯，就是沒有利用在當(dāng)時可以利用的信息導(dǎo)致錯誤。雖然在稅務(wù)上沒有影響，在損益上也沒有影響，但是按照會計差錯的處理原則，如果該影響是重大，需要調(diào)整前期賬務(wù)，達(dá)到該差錯沒有發(fā)生過的效果。如果該影響不重大，也可以調(diào)整當(dāng)期賬務(wù)。

    希望能夠幫助你理解~！加油~！

    2020-12-17 10:59:12
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    張同學(xué)學(xué)員追問
    用什么會計科目調(diào)整呢？
    2020-12-17 19:28:00
  • 鄭老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    前期賬務(wù)的話，調(diào)整留存收益。如果該影響不重大，也可以調(diào)整當(dāng)期損益。會計科目的話，當(dāng)時結(jié)轉(zhuǎn)哪個科目沖該科目即可。

    2020-12-17 21:14:32
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    張同學(xué)學(xué)員追問
    調(diào)賬 借：本年利潤 （紅字） 貸：營業(yè)外收入 (紅字) 原賬務(wù)處理是：借：應(yīng)交稅金—增值稅 貸：營業(yè)外收入 老師這樣做對嗎？金額不大，1300多元
    2020-12-18 13:04:12
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    如果影響不大，可以調(diào)整當(dāng)期損益。

    借：應(yīng)交稅金—增值稅（紅字） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　

    貸：營業(yè)外收入（紅字）

    如果是前期賬務(wù)，調(diào)整留存收益，則將上述分錄的貸方損益類科目改為利潤分配。

    2020-12-18 17:53:55
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    張同學(xué)學(xué)員追問
    借：營業(yè)外收入 （調(diào)減2%） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （調(diào)增2%） 這樣做可以嗎？ 不調(diào)整應(yīng)交稅金
    2020-12-18 18:52:54
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這樣會導(dǎo)致前面多確認(rèn)的應(yīng)交稅金就平不掉了哦

    2020-12-18 21:00:44
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    張同學(xué)學(xué)員追問
    那全年主營業(yè)務(wù)收入和全年的應(yīng)交增值稅不匹配了怎么辦？因?yàn)闉檎{(diào)減增值稅，通時主營業(yè)務(wù)收入要增加的對嗎老師？稅表上要填寫收入和增值稅額的。1300多算下來差13元，可以忽略不計嗎？
    2020-12-21 19:02:20
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這里影響不大的，應(yīng)交增值稅是按月滾動計算的，不要求必須跟收入完全匹配的，因?yàn)槠髽I(yè)是用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)計算上繳的稅款的。

    另外提問次數(shù)好像達(dá)到上限了，同學(xué)如果還是沒有明白的話建議咨詢一下做實(shí)務(wù)的老師。

    2020-12-21 20:24:13
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