不應(yīng)該是計(jì)稅基礎(chǔ)是15000,賬面價(jià)值是12600么？

老師，這題沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，不應(yīng)該是計(jì)稅基礎(chǔ)是15000,賬面價(jià)值是12600么？答案不是很明白⊙ω⊙，還有希望郎老師上課的時(shí)候能把第一題好好講講，其余的題目做起來不難正確率高，做題思路都是一樣的牢記公式都能準(zhǔn)確做出來

s同學(xué)
2019-08-25 22:39:41
閱讀量 381
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于不應(yīng)該是計(jì)稅基礎(chǔ)是15000,賬面價(jià)值是12600么？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！


    免稅模式下的吸收合并，不考慮遞延的情況下15000跟12600的差2400是商譽(yù)，但是商譽(yù)又不確認(rèn)遞延，所以我們只用考慮被購買方公允12600跟賬面價(jià)值9225的差異，因?yàn)楸毁徺I方并沒有就9225跟12600之間的差額交稅，所以稅法認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)還是9225，但是賬面價(jià)值卻是12600，因此需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債843.75。遞延所得稅負(fù)債也是可辨認(rèn)的負(fù)債，因此考慮遞延的話會(huì)降低可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的金額，進(jìn)而會(huì)提示商譽(yù)的金額，也就是在2400的基礎(chǔ)上加上843.75。

    希望可以幫到你，繼續(xù)加油！


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-26 15:01:38
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    s同學(xué)學(xué)員追問
    不是很理解唉╯﹏╰
    2019-08-26 15:35:22
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)上認(rèn)為你能往成本費(fèi)用里面記的金額，計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法上認(rèn)為你能往成本費(fèi)用里面記的金額。也就是說合并的時(shí)候?qū)Ψ浇欢惖牟糠帜悴拍墚?dāng)資產(chǎn)用，要不然拿過來之后都要補(bǔ)稅后才能用。

    對(duì)方賬面80，公允100，然后合并的時(shí)候?qū)Ψ經(jīng)]有就80增值到100的部分交所得稅，那么你就不能拿過來當(dāng)100用，你需要先把這20的稅補(bǔ)齊了才能用，補(bǔ)稅就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，那么對(duì)你來說他就不值100。



    2019-08-26 15:46:29
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    s同學(xué)學(xué)員追問
    看不明白(°?°?╬)，我想說凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值可以抵減的么？這是什么思路啊，實(shí)在不能理解
    2019-08-26 15:49:34
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)是怎么理解賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的呢？

    2019-08-26 16:00:00
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    s同學(xué)學(xué)員追問
    我的理解很簡(jiǎn)單，涉及權(quán)益變動(dòng)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是初始的入賬價(jià)值，公允價(jià)值就是最后的賬面價(jià)值。還有他是免稅合并那么不產(chǎn)生商譽(yù)書本上的原話，你又把可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值減去賬面價(jià)值，這個(gè)可以減得么？？報(bào)表項(xiàng)目里允許你用凈額列示的?。?？個(gè)報(bào)允許合報(bào)是不允許的吧？？難道我記錯(cuò)了么
    2019-08-26 16:04:10
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，請(qǐng)問哪本書上說了免稅合并不產(chǎn)生商譽(yù)？如果老師沒記錯(cuò)的話，應(yīng)該是免稅合并商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債吧？

    因?yàn)楸毁徺I方?jīng)]有交稅，所以商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)是零，但是投資方確實(shí)多花錢了，也就是投資方的商譽(yù)的賬面價(jià)值是大于零的，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，按理來說要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的，但是因?yàn)榇_認(rèn)遞延會(huì)形成死循環(huán)，所以不確認(rèn)遞延。

    2019-08-26 16:10:57
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    s同學(xué)學(xué)員追問
    那可能是我記錯(cuò)了吧，反正就是不確認(rèn)的意思。那你解釋下你那個(gè)12600-9225是什么意思？實(shí)在不能理解好么
    2019-08-26 16:12:17
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    凈資產(chǎn)你可以理解為一項(xiàng)普通的資產(chǎn)，把公司的負(fù)債全部扣掉。

    比如說你買了一家公司，他賬面有資產(chǎn)200，負(fù)債100，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面就是100，舉個(gè)極端點(diǎn)的例子，你把負(fù)債全還了，是不是資產(chǎn)的賬面就是100，負(fù)債為0，這時(shí)候你是不可以往成本費(fèi)用里面記100。

    如果你花120買的，對(duì)方又交稅了，這時(shí)候你就可以把他當(dāng)120用，如果對(duì)方?jīng)]有交稅，你就不能當(dāng)120用，也就是說被購買方賺了20，如果他不叫稅，就需要你補(bǔ)稅，如果他交稅了，你就不用交稅，拿來就可以用。


    2019-08-26 16:24:14
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    s同學(xué)學(xué)員追問
    茫然中，感覺我跟你不在一個(gè)頻道上。理解不了這個(gè)題目的A選項(xiàng)，當(dāng)然考場(chǎng)上既然是多選題，我已經(jīng)排除CD那么只能把A選了
    2019-08-26 16:30:31
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)可能是因?yàn)槊總€(gè)人思維方式不太一樣，老師講的同學(xué)不理解也沒關(guān)系的，晚上郎老師的課上可以仔細(xì)聽一下，找找思路。

    2019-08-26 16:35:55
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