關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)或負債的此題，選項A怎么理解？

老師對于A選項，我不太理解

O同學
2020-03-08 10:35:00
閱讀量 234
  • 沈老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)或負債的此題，選項A怎么理解？我的回答如下：

    準注會寶寶你好~

    計算遞延的時候，嚴謹?shù)膩砜床荒苤苯佑卯斊诘亩惵蕘碛嬎?，要看未來他是什么時候轉(zhuǎn)回，用那個時間的稅率來計算。
    以確認遞延所得稅資產(chǎn)為例，我們在做題的時候都會遇到一句話，說預(yù)計能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異的所得稅影響，這句話的意思就是現(xiàn)在確認的遞延所得稅資產(chǎn)未來都是可以轉(zhuǎn)回的，如果沒有這句話，其實我們是要考慮未來到底有多少應(yīng)納稅所得額，以那個金額來計算。
    希望老師的解答能幫助你理解~特殊時期，同學務(wù)必注意防護，繼續(xù)努力，祝同學早日拿下cpa~加油！！



    以上是關(guān)于資產(chǎn),遞延所得稅負債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-08 10:46:00
  • 收起
    O同學學員追問
    老師對于A選項，對于當期和以前期間形成的遞延所得稅負債，應(yīng)當按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)繳納（或返還）的所得稅金額計量 這句話能翻譯一下嗎？我讀了幾遍都理解不過來
    2020-03-08 11:06:00
  • 高老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    以確認遞延所得稅資產(chǎn)為例，我們在做題的時候都會遇到一句話：“預(yù)計能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異的所得稅影響”，這句話的意思就是現(xiàn)在確認的遞延所得稅資產(chǎn)未來都是可以轉(zhuǎn)回的，如果沒有這句話，其實我們是要考慮未來到底有多少應(yīng)納稅所得額，以那個金額來計算。

    2020-03-08 12:59:00
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其他回答

  • 曹同學
    關(guān)于遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的理解
    • 劉老師
      遞延所得稅的暫時性差異主要是因為會計上的計稅基礎(chǔ)跟稅法上的計稅基礎(chǔ)不一樣而產(chǎn)生的，就拿固定資產(chǎn)來說會計上如果是直線法，而稅法上用的是雙倍余額遞減法那么我們每個月計提的折舊就與稅法上計提的折舊有差異這樣就產(chǎn)生了暫時性差異，正如你上面所說的資產(chǎn)月末賬面價值大于稅法上的賬面價值，折舊費用是計入管理費用允許抵扣的，我們計入管理費用的折舊按稅法上是少計提了的稅法規(guī)定少計提的折舊是允許在下個月進行抵扣的所以才產(chǎn)生了可抵扣的暫時性差異（即遞延所得稅資產(chǎn)），遞延所得稅資產(chǎn)跟遞延所得稅負債是我們的會計上的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的比較產(chǎn)生的所以你要把握好這一點，你上面所說的計提減值準備我們會計上在所得稅前被扣除的，而稅法規(guī)定計提的減值準備是不允許扣除的這樣才影響到了遞延這個科目，以上僅本人的理解希望對你有幫助，不足的地方望多多指教。祝你成功！
  • z同學
    商譽中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負債的理解
    • 趙老師
      假設(shè)被合并的s公司除遞延所得稅之外的資產(chǎn)為100負債為50. 那么被購買方可辨認凈資產(chǎn)為50. 假如合并成本為70 則商譽=70-50=20. 假如因商譽而確認遞延所得稅負債2025%=5. 那么這時得到的被購買方可辨認凈資產(chǎn)要把這個5也要考慮進去. 得到凈資產(chǎn)是100-50-5=45. 而合并成本是70則商譽又將變?yōu)?0-45=25. 又要增加確認遞延所得稅負債(25-20)25%=1.25. 同上面的道理那凈資產(chǎn)又跟著變了商譽當然也會又跟著變.又要改變遞延所得稅. 從而陷入不斷循環(huán). 另外站長團上有產(chǎn)品團購便宜有保證
  • A同學
    關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)與負債的問題
    • 富老師
      可抵扣暫時性差異是指在確定的未來收資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。就是說，這個差異在未來轉(zhuǎn)回時，會減少轉(zhuǎn)回期的應(yīng)納稅所得額。由于雙倍余額遞減法前期計提的折舊大，而稅法上卻不允許全額抵扣，所以雖然前期利潤少，但交的稅卻多，就會產(chǎn)生暫時性差異。到了轉(zhuǎn)回期，會計上折舊就小，而稅法上折舊就大，形成利潤大，交的稅卻少。就是前期多交稅，未來少交稅，這個差異就是可抵扣暫時性差異?？傻挚蹠簳r性差異只有當資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)或負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時才會形成?？傻挚蹠簳r性差異就是遞延所得稅資產(chǎn)。但是并不是說資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)就會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，當遞延所得稅負債進入轉(zhuǎn)回期時，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，但只是沖減遞延所得稅負債。遞延所得稅并不會影響企業(yè)實際交納的企業(yè)所得稅，只是稅法與會計在計算所得稅時差異的處理。比如我們延伸這題，假設(shè)該企業(yè)利潤總額是100000萬，沒有其他納稅調(diào)整事項。08年企業(yè)實際計提折舊是36000元，稅法承認的折舊是30000元，那么應(yīng)納稅所得額就是100000+6000=106000元，所得稅=26500此時此項固定資產(chǎn)賬面價值54000元，而計稅基礎(chǔ)90000元。當資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生的就是可抵扣暫時性差異，也就是遞延所得稅資產(chǎn)。08年分錄如下：借：所得稅費用25000遞延所得稅資產(chǎn)1500貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅26500這個所得稅費用25000，就是根據(jù)利潤總額乘25%算出來的，而26500是根據(jù)稅法的應(yīng)納稅所得額算出來的。遞延所得稅資產(chǎn)1500就是08年會計與稅法的差異。因為07年會計折舊60000，稅法折舊30000，已經(jīng)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)7500了，所以08年只有確認9000-7500=1500。 不知能否理解
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