為什么圖二應收賬款的日后調整事項不用調整應納所得稅？

對比教材這兩道例題的答案我想了很久，為什么圖二應收賬款的日后調整事項不用調整應納所得稅，而預計負債卻要，我是這樣想的，因為圖一是法院明明確確要給出去的錢，錢已經(jīng)支付了，所以要做納稅調整，而圖二應收賬款是不確定的因素，日后也許還會轉回，所以不能調整應納所得稅是嗎？等真正確認了才去抵扣所得額對嗎？

瑤同學
2020-07-22 15:28:00
閱讀量 2306
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于為什么圖二應收賬款的日后調整事項不用調整應納所得稅？我的回答如下：

    勤奮的同學你好~

    應收賬款的對方科目收入會計和稅法的確認時間相同，不存在暫時性差異，所以不需要納稅調整；但是預計負債確認的損失營業(yè)外支出稅法在計提時是不認的，在實際支付時才認，所以會產生暫時性差異，需要納稅調整。


    老師這么解答，同學可以理解嗎，繼續(xù)加油哦



    以上是關于稅,納稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-22 18:10:23
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    瑤同學學員追問
    還是不太理解，應收賬款它本身計提了五萬的減值，后面又計提了35的減值，根據(jù)遞延所稅這章學的知識，它就應該調應納所得額啊？應納所得稅額不是應該調增嗎？而且你說應收賬款對方科目不影響損益又是什么意思呢？但它的資產減值損失影響?。窟@就更不明白了？可以詳細跟我說下嗎？謝謝啦！
    2020-07-22 22:10:01
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    確認收入形成應收賬款時不形成暫時性差異，應收賬款的減值會產生暫時性差異，計提時調增，真實發(fā)生時調減。

    補提壞賬如果是在匯算清繳前發(fā)生的，也是可以調整應交稅費的，調增補提的部分，在匯算清繳后就只能記在當期的應交所得稅中了。

    2020-07-23 09:34:06
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    瑤同學學員追問
    問題這道題就是在匯繳清算之前?。?/div>
    2020-07-23 09:37:40
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    補提壞賬，屬于日后調整事項，所以調整上一期的利潤總額，減去35萬，應納稅所得額在新的利潤總額的基礎上調增35萬，所以最終不影響應交所得稅的金額。

    預計負債那個題是因為已經(jīng)判決了，所以稅法是認的，所以會影響應交所得稅的金額，如果這個壞賬是真實發(fā)生了，那么稅法也是認可的，利潤總額調整之后稅法無需調增，又是在匯算清繳前，那么對應交所得稅也是要調整的。

    2020-07-23 11:29:53
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    瑤同學學員追問
    小吉老師，咋們兜兜轉轉這么多個回合，你看看我第一次問你的跟你最后一次你回答我的是不是很相似的表達？但是我還是不明白你最后一次說的意思，什么又增加又減少了？你可以就這道題給我列相關的計算過程嗎？請問依據(jù)原理是什么呢？我在遞延所稅這章學習的時候也沒遇到你所說的，又增又減是出自哪里的呢？麻煩了
    納稅 納稅
    2020-07-23 15:07:10
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對的，你的結論是正確的。

    假設利潤總額是1000萬，計提5萬的壞賬準備，應納稅所得額=1005萬；日后補提35萬，補提后利潤總額=1000-35=965萬，應納稅所得額=965+40=1005萬，所以最終對于應交所得稅的金額是沒有影響的。

    2020-07-23 15:13:22
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    瑤同學學員追問
    還是不太明白啊，師妹比較愚昧，你可以按照題目的數(shù)據(jù)把分錄寫給我嗎，還有計算過程。謝謝啦
    2020-07-23 16:50:01
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    分錄就是陸老師課件中的分錄，只是解釋一下為什么沒有調整應交所得稅，因為日后補提壞賬準備對于應交所得稅沒有影響，補提了壞賬稅法也不認，所以不影響應交所得稅，陸老師課件中也沒有應交稅費的調整。

    2020-07-23 16:59:34
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    瑤同學學員追問
    為毛我有種想把你揍一頓的感覺，問了兩天結果你說我一開始的觀點是正確的，一開始你連題也沒看就敷衍回答，這樣的專業(yè)服務嗎？
    2020-07-23 17:48:19
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    老師沒辦法一下子從文字表達就完全理解同學的意思，同學說的是應收賬款為什么不納稅調整，所以理解錯了同學的意思，通過追問理解你的意思后已經(jīng)給你相應的解釋了，如有疑問同學可以繼續(xù)提問，祝學習愉快~

    2020-07-23 17:57:32
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