合報內部交易：確認當年遞資發(fā)生額是否如圖片那樣做？

合報內部交易：確認當年遞資發(fā)生額是多少 是否如圖片那樣做？

李同學
2020-03-02 20:05:00
閱讀量 473
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務，關于合報內部交易：確認當年遞資發(fā)生額是否如圖片那樣做？我的回答如下：

    親愛的準注會同學，你好~

    可以這么做的，用期初和期末余額倒擠出本期的發(fā)生額。
    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油哦~早日拿下　CPA！


    以上是關于額,發(fā)生額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-02 20:36:00
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    李同學學員追問
    不同情況個報和合報的計稅基礎和賬面價值的確認是否有誤？遞延多的是T字賬借貸方向有沒放反？遞資增加是不是在借方不是貸方？未實現(xiàn)內部交易的遞資是轉回是不是應該在貸方？
    2020-03-02 20:40:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的準注會同學，你好~

    同學列的兩種情況下可變現(xiàn)凈值都大于等于賬面價值的，所以暫時是不存在減值的，那么賬面價值和計稅基礎是沒有算錯的。這里的暫時性差異是可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，T字賬的發(fā)生額我們計借方，未實現(xiàn)部分的遞資在轉回時貸記遞延所得稅資產(chǎn)。


    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油哦~早日拿下　CPA！

    2020-03-02 21:01:00
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    李同學學員追問
    老師 我倆中情況 成本4000 售價5000 可變現(xiàn)一個是4500 一個是3000 煩請老師幫忙再看下我咧的兩種情況的個別和母公司的計稅基礎 賬面價值是否有問題。
    2020-03-02 21:14:00
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    成本4000　 售價5000，母公司賣給子公司的，母公司賬上為0呀，子公司賬上應該是5000，這個和你圖片中寫的不一致。可變現(xiàn)凈值：對于子公司來說是4500，那么子公司個報上就要減值500

    計稅基礎：稅法上看作正常交易，母公司的計稅基礎也是0，因為賣了就沒了。子公司的計稅基礎應該是5000，沒有錯的。

    合報的角度：該批存貨如果都未對外出售，那么賬面價值就是4000，而計稅基礎依舊是稅法認可的5000。如果按照你圖片上說的出售了40%，那么合報的角度該批存貨還剩4000*60%

    可能還未完全解決你的問題，疑惑的地方請繼續(xù)提出來哦


    2020-03-03 09:39:00
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    李同學學員追問
    老師能不能煩具體寫在紙上或將題目具體分析按照我紙上那種格式寫出來 看文字看暈了 我紙上的題目就是：甲—》乙 80%控股 存貨 4000售價5000 順流 可變現(xiàn)凈值1：4500；可變先凈值2：3500，所得稅25% 請老師幫忙按照兩種不同情況 具體分析個稅和合報的記賬基礎 PS：我追問的問題條件其實和紙上的題目是一致的 煩請老師核對
    2020-03-03 09:47:00
  • 羅老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學，老師是看了你的圖片的。

    一、可變現(xiàn)凈值4500的時：

    子公司個報上賬面價值5000*60%=3500，合并報表上賬面價值=4000*60%=2400，你講的可變現(xiàn)凈值不管是子公司的，還是母公司的，只要是4500，【它肯定都是比賬面價值大的】，所以就沒有減值。

    賬面價值就不受4500影響。

    此時，計稅基礎是5000*60%=3000，而個報上的賬面價值是3500，子公司確認遞延所得稅負債 （3500-3000）*25%=125　 合報上賬面價值是2400，合報應確認遞延所得稅資產(chǎn)（3000-2400）*25%=150　 　所以要進行調整，將子公司確認遞延所得稅負債沖掉，進而確認合報認可的遞延所得稅資產(chǎn)150.


    二、可變現(xiàn)凈值3500的時：

    子公司個報上賬面價值5000*60%=3500，合并報表上賬面價值=4000*60%=2400，你講的可變現(xiàn)凈值不管是子公司的，還是母公司的，只要是3500，【它肯定都是不小于賬面價值的】，所以就沒有減值。

    賬面價值就不受3500影響。

    此時，計稅基礎是5000*60%=3000，而個報上的賬面價值是3500，子公司確認遞延所得稅負債 （3500-3000）*25%=125　 合報上賬面價值是2400，合報應確認遞延所得稅資產(chǎn)（3000-2400）*25%=150　 　所以要進行調整，將子公司確認遞延所得稅負債沖掉，進而確認合報認可的遞延所得稅資產(chǎn)150.



    同學再看一下有沒有問題哦。





    2020-03-03 14:46:00
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