1.55萬是確認(rèn)為其他資本公積？稅法規(guī)定沒看懂，差額是什么？

1.550萬是確認(rèn)為資本公積-其他資本公積么，2. 稅法規(guī)定那塊沒看懂什么意思，差額是什么，是累計(jì)確認(rèn)的其他資本公積么

皮同學(xué)
2020-04-24 16:56:00
閱讀量 493
  • 盧老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于1.55萬是確認(rèn)為其他資本公積？稅法規(guī)定沒看懂，差額是什么？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，你好，


    1. 確認(rèn)管理費(fèi)用和其他資本公積

    2. （行權(quán)時股票價格-6）?行權(quán)數(shù)量的部分哦，不是累計(jì)確認(rèn)的其他資本公積~

    希望有幫助到你，學(xué)習(xí)加油~


    以上是關(guān)于稅,稅法相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-24 20:01:00
  • 收起
    皮同學(xué)學(xué)員追問
    （行權(quán)時股票價格-6）?行權(quán)數(shù)量的部分，這里不太懂，能舉個例子或者用分錄解釋下么
    2020-04-24 21:24:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    （1）550萬元是當(dāng)期確認(rèn)的資本公積——其他資本公積。

    是累計(jì)確認(rèn)的成本費(fèi)用-前期已確認(rèn)的成本費(fèi)用。由于當(dāng)年是第一期，所以用估計(jì)行權(quán)人數(shù)x每人多少期權(quán)x期權(quán)授予日公允價值x1/3。你的理解是正確的。

    權(quán)益結(jié)算的股份支付，計(jì)算等待期成本費(fèi)用時，用授予日的期權(quán)公允價值=授予時股票價格-執(zhí)行價6元。

    （2）稅法規(guī)定和會計(jì)規(guī)定的差異。稅法規(guī)定是用行權(quán)時的價差，即行權(quán)時股票價格-執(zhí)行價6元，來確定權(quán)利價值，x行權(quán)人數(shù)，就是稅法允許稅前扣除的成本費(fèi)用。并不是你理解的累計(jì)資本公積，會計(jì)上考慮的累計(jì)資本公積，最后雖然也是實(shí)際行權(quán)人數(shù)的成本費(fèi)用，但是可以看到用的價格和稅法規(guī)定是不同的。

    這里的稅法規(guī)定，只是說明，稅法最后實(shí)際發(fā)生時允許抵扣，當(dāng)期會計(jì)處理時，還不能抵扣因?yàn)檫€沒行權(quán)，然后會計(jì)估計(jì)今年計(jì)提的550萬成本費(fèi)用，在以后可以抵扣，因?yàn)楣烙?jì)以后抵扣總額是1600，今年計(jì)提的550小于可稅前扣除的總成本費(fèi)用。因此針對這550萬元當(dāng)期要交稅，以后可以轉(zhuǎn)回少交稅，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

    2020-04-25 09:39:00
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