為什么把子公司報表中的凈利潤減去？

老師您好 希望有老師能真正幫我講解下 我的疑惑。老師 每次我看到這里的時候一直有個疑惑就是： 就是題目中一直是把子公司個別報表中的凈利潤 減去 因為評估增值這部分對應應該多計提的折舊或者攤銷費 得到在合并報表層面 子公司 調整后的凈利潤 我就是覺得 這個子公司 本身的凈利潤 是稅后凈利潤啊 怎么之間減去 評估增值而多計提的折舊費呢 這個折舊費為什么不剔除所得稅的影響向 比如說折舊費*（1-0.25）得到稅后的凈額 再在凈利潤上基礎上 調減掉呢 我這邊一直不理解這個哪個老師能真正幫我講解搞懂呢 我需要真正理解的老師

快同學
2020-04-03 22:21:38
閱讀量 626
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于為什么把子公司報表中的凈利潤減去？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~

    記賬的時候是站在公司的角度編寫的，即會計的角度。

    而稅是稅務局收的，稅務局是不看合報的，你個報上實現了多少的利潤就是多少，按照個報上的利潤交稅就好了，不會因為你兩家公司編制了一個合報，稅務局就跑來重新算稅。

    合報上減未實現的利潤是母公司不相信子公司自己的凈利潤，她要自己算一遍，那么就是把母公司認可不一致的交易交易調整一下，只是母公司在合報上調整一下，并沒有影響母子公司的個別報表的處理。

    希望老師的解答能幫助你理解！

    務必注意防護，少出門、多學習哦～

    我們共克時艱，加油?。?！


    祝同學和家人們健健康康！



    以上是關于利潤,凈利潤相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-04 09:05:45
  • 收起
    快同學學員追問
    這樣吧 老師你的意思是 合并報表上因為評估增值部分多確認的折舊費或者攤銷費 并不會影響實際繳納的當期所得稅 是不是這個意思？？ 老師先確認下這個對不對 然后但是那為什么要確認遞延所得稅呢？ 遞延所得稅的產生來源于影響未來的應納稅所得額 而在當期確認掉 按道理 應該不會影響當期和未來期間的應納稅所得稅額啊 為什么會確認遞延所得稅資產和負債 因為評估增值確認的新的公允價值作為新的賬面價值和原來賬面價值差額的原因 這個哪個老能幫我解釋清楚下
    2020-04-04 12:08:20
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    1.合并報表上因為評估增值部分多確認的折舊費或者攤銷費 并不會影響實際繳納的當期所得稅 是不是這個意思？？　

    是這個意思。

    2.然后但是那為什么要確認遞延所得稅呢？　因為評估增值確認的新的公允價值作為新的賬面價值和原來賬面價值差額的原因。

    確認遞延所得稅是合報上將資產的賬面價值又調整了，跟稅務局認可的金額又產生了一部分的差距，這一部分的差距在未來是會影響合報角度的應納稅所得額的。

    希望老師的解答能幫助你理解！

    務必注意防護，少出門、多學習哦～

    我們共克時艱，加油?。?！


    祝同學和家人們健健康康！


    2020-04-04 13:19:08
  • 收起
    快同學學員追問
    這一部分差距在未來是個會影響合并報表角度的應納稅稅所得額額 你的這句話我沒有理解 舉個例子吧 老師。。
    2020-04-05 15:01:36
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    合報上還是會一直按照合報上認可的賬面價值計算凈利潤，可是合報也得認稅務局要收的所得稅的，所以合報上也是需要將所得稅調整到稅務局認可的金額上。

    其實個報已經結合利潤將個報上的所得稅調整到稅務局認可的金額上了。

    但是合報把母子公司的所得稅的情況合進來，又調整了資產負債的賬面價值，就會導致合報上的所得稅又發(fā)生了變化，所以要重新調整到稅務局認可的所得稅上。

    2020-04-05 18:01:35
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