考慮遞延所得稅的影響，把之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)也抵消嗎？

其他回答

• 差同學(xué)
  合并報(bào)表遞延所得稅資產(chǎn)的列示金額應(yīng)該考慮抵消的遞延所得稅資產(chǎn)嗎
  • x老師
    你好，同學(xué)。 需要考慮的。
  • 差同學(xué)
    華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購(gòu)進(jìn)A商品400件，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為每件2萬(wàn)元。華東公司A商品每件成本為1.5萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2x14年華南公司對(duì)外銷(xiāo)售A商品300件，每件銷(xiāo)售價(jià)格為2.4萬(wàn)元;年末結(jié)存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬(wàn)元;華南公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預(yù)計(jì)在未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化;頂計(jì)未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。不考慮增值稅等其他因素，華東公司2x14年合并資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)列示的金
  • x老師
    那為什么這道題是12.5 不是12.5-5
  • 差同學(xué)
    子公司存貨減值 需要抵消減值確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)5
  • x老師
    什么意思。 合資報(bào)表中應(yīng)該有的金額就是 （1.5-1.8）*100*25%
  • 差同學(xué)
    對(duì)啊 老師算的金額是7.5 就是用12.5-5 但答案選的是12.5
  • x老師
    不應(yīng)該的 你合并報(bào)表里面認(rèn)可的金額就是 1.5*100 但是你個(gè)別報(bào)表里面的金額為 1.8*100 那么合并報(bào)表里面的差異就是 0.3*100*25%
• 姜同學(xué)
  可稅前抵扣的經(jīng)營(yíng)虧損期初的遞延所得稅資產(chǎn)，再算本期的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)要考慮也考慮這個(gè)可抵扣的虧損遞延資產(chǎn)對(duì)？
  • x老師
    如果算本期的遞延所得稅資產(chǎn)的累計(jì)金額，是要考慮沒(méi)有抵扣完的虧損對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，但是如果只是算本期遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的金額，不考慮期初虧損的遞延所得稅的。
• 茜同學(xué)
  預(yù)繳所得稅的時(shí)候也要考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債？
  • a老師
    不需要，平常計(jì)提借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 預(yù)繳主要是針對(duì)所得稅的交納方式而言，及所得稅是先預(yù)繳，年度終了匯算清繳的