2012年應(yīng)確認的遞延所得稅費用怎么是-111？

其他回答

• D同學(xué)
  彌補虧損確認的遞延所得稅資產(chǎn)在沖減所得遞延稅費用時應(yīng)該怎么算？
  • 鄒老師
    上年末未彌補虧損確認的遞延所得稅資產(chǎn)為650，會計分錄為：
    借：遞延所得稅資產(chǎn) 650
    貸：所得稅費用 650
    本年末遞延所得稅資產(chǎn)為（2000+300）25%=575
    因為上年末余額為650，本年末遞延所得稅資產(chǎn)余額為575，本期需沖減遞延所得稅資產(chǎn)75（轉(zhuǎn)回），因此會計分錄為：
    借：所得稅費用 75
    貸：遞延所得稅資產(chǎn) 75
    其實就是因為可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產(chǎn)）、應(yīng)納稅暫時性差異（遞延所得稅負債）反映的都是余額，不是當(dāng)期的發(fā)生額，上年末的遞延所得稅資產(chǎn)是650，本年年末是575，因此需要減少75，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回記貸方。
• M同學(xué)
  彌補虧損確認的遞延所得稅資產(chǎn)在沖減所得遞延稅費用時應(yīng)該怎么算
  • 周老師
    在本期發(fā)生了可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回即遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值
    借所得稅費用-遞延所得稅費用 575
    貸遞延所得稅資產(chǎn) 575
• 菁同學(xué)
  遞延所得稅的確認是怎樣確認的?。?/div>

  • 張老師
    遞延所得稅是會計和稅法上的賬面價值差異導(dǎo)致的，是由于選擇會計處理的方式不同而導(dǎo)致的，但在一定期間能達到一致。這種暫時性差異導(dǎo)致的所得稅的差異，確認為遞延所得稅。