累計帶薪缺勤會計分錄多記一筆應付職工薪酬，多記金額怎么處理？

老師，請問這個累計帶薪缺勤，這個15年的假期是不影響工資的，那么這里又記一筆分錄不是增加了15年的成本費用同時也多記了應付職工薪酬，發(fā)工資時把應該發(fā)的工資發(fā)了，那多記的這筆金額怎么處理？

楊同學
2019-02-13 17:29:34
閱讀量 602
  • 徐老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務，關于累計帶薪缺勤會計分錄多記一筆應付職工薪酬，多記金額怎么處理？我的回答如下：

    尊敬的學員，你好！2015年因為員工沒有休假，沒有針對帶薪缺勤確認相應的費用，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，這部分費用雖然是延遲到2016年發(fā)生，但是應該計入2015年，所以，在2015年末，要計提相應的應付職工薪酬。


    以上是關于分錄,應付職工薪酬會計分錄相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-02-13 18:30:37
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    楊同學學員追問
    可是15年沒休息還是發(fā)了該有的工資，當時的工資和相應的費用應該就已經(jīng)包含了帶薪缺勤的錢工資啊？
    2019-02-13 18:58:12
  • 徐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    尊敬的學員，你好！員工沒有休息，就應該正常發(fā)工資，所以，當時的工資費用里不包含帶薪缺勤的工資；第二年休假，本來應該是第二年休假時照常發(fā)工資，但是這樣就會增加第二年的費用，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，這個費用本來應該是屬于第一年的，因此，要提前預計出來，算到第一年，到第二年休假時正常發(fā)工資就好了，因為費用在第一年已經(jīng)確認過了。

    2019-02-14 08:54:04
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    楊同學學員追問
    還是不明白為什么員工沒休息正常發(fā)工資，當時的職工薪酬又不含帶薪缺勤的工資，那這個帶薪缺勤休了也不扣工資不休也不加工資，如果再計提一次的話，那不是多發(fā)工資了？
    2019-02-14 09:31:18
  • 徐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    尊敬的學員，你好！16年發(fā)放工資的時候直接貸記應付職工薪酬，不再計提工資費用，所以沒有多算。只是把16年的費用放到15年了而已。

    2019-02-14 10:34:21
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    楊同學學員追問
    老師，我是不明白15年的那筆分錄，如果15年休了，還是發(fā)那么多工資，如果15年沒有休，也還是發(fā)那么多工資，但是又寫一個第一個分錄，那15年的費用也多了，應付職工薪酬也多了??？
    2019-02-14 10:40:30
  • 徐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的，因為15年員工沒有休假。在我們看來，15年是多計算了應付職工薪酬和費用，這是因為這個帶薪缺勤可以累積，所以累積到16年休假時再計算，但是又要按照權(quán)責發(fā)生制匹配期間費用，所以把16年發(fā)生的這筆費用算到了15年，也就是說，15年多算了，但16年其實少算了，因為16年休假也不扣工資，但是沒有計算工資費用，只是把15年預計的應付職工薪酬沖銷了。能理解了嗎？

    2019-02-14 10:47:47
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    楊同學學員追問
    為什么說16年會少提呢，16年也是正常休息??？如果這樣的話，那累計帶薪缺勤留到下一年休，那不是可以幫助企業(yè)增加15年費用，利潤減少，稅也就少交了？
    2019-02-14 11:12:41
  • 徐老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    [quote]

    16年多休了15年的假期，本來應該扣工資，現(xiàn)在不扣了，但是也不多計提費用，因為15年已經(jīng)計提了，直接發(fā)放時：借：應付職工薪酬 貸：銀行存款就可以了

    [/quote]

    16年不是正常休息啊，多休了1.5天呀。所以說16年多休的1.5天的工資計入了15年的期間費用。和交稅無關。


    2019-02-14 11:32:28
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