2013年虧損，產生遞延所得稅資產是50嗎？

老師您好～這個問題的解析沒看懂啊

Y同學
2020-04-03 22:34:00
閱讀量 235
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于2013年虧損，產生遞延所得稅資產是50嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~

    本題的思路如下：

    （1）2013年期初所有者權益 1000

    （2）2013年虧損，產生遞延所得稅資產200*25%=50

    借：遞延所得稅資產 50

    貸：所得稅費用 50

    凈虧損=200-50=150

    此時所有者權益=1000-150=850

    （3）2014年虧損 400

    借：遞延所得稅資產 400*25%=100

    貸：所得稅費用 100

    凈虧損=400-100=300

    此時所有者權益=850-300=550

    （4）實現稅前利潤彌補虧損

    借：所得稅費用 　250

    貸：遞延所得稅資產 　50+100=150

    應交稅費-應交所得稅 （1000-200-400）*25%=100

    此時凈利潤=1000-250=750

    所有者權益=550+750=1300

    　　

    希望老師的解答能幫助你理解！

    務必注意防護，少出門、多學習哦～

    我們共克時艱，加油！??！


    祝同學和家人們健健康康！



    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-04 09:08:00
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其他回答

  • P同學
    未彌補虧損確認時，確認遞延所得稅資產，實際發(fā)生彌補時，是轉回遞延所得稅資產嗎？
    • r老師
      后期實現盈利彌補了虧損，應相應轉回遞延所得稅資產
  • 青同學
    企業(yè)虧損遞延所得稅資產
    • 郝老師
      首先明確，如果虧損預計能夠得到彌補的話，才做遞延所得稅資產。
      再說原因：
      因為此時的虧損，比如虧了100萬，未來可以抵25萬元企業(yè)所得稅，其實只虧了75萬，
      所以，應將其確認為一項遞延的資產，同時減少本年的虧損額，變成只虧75萬。
      未來盈利年度，比如稅前利潤是100萬，交了所得稅本應只剩下75萬，但由于有100萬虧損抵了所得稅，利潤變成了100萬，但這并非本年的功勞而是以前年度虧損的彌補，用遞延所得稅資產調整后，利潤就變成了75萬。

      可以看出，確認遞延所得稅資產，可以讓各年的利潤更合理，更能體現出各年度的貢獻。
  • S同學
    可抵扣虧損也會對遞延所得稅資產產生影響？
    • 馮老師
      企業(yè)對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產
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