遞延所得稅費用，是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得？

老師，我不知道這個計算公式的由來

北同學
2017-10-19 18:05:10
閱讀量 233
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于遞延所得稅費用，是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得？我的回答如下：

    尊敬的學員，您好。

    一、含義：
　　遞延所得稅費用，是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。
　　二、來源：
　　遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
　　1，確認可抵扣暫時性差異：
　　借　遞延所得稅資產(chǎn)；
　　　　　　　貸　應交稅費-應交所得稅。
　　2，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回：
　　借　遞延所得稅費用；
　　　　　　　貸　遞延所得稅資產(chǎn)。
　　遞延所得稅負債與此剛好相反。
　　當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費用。

　　三、關系：
　　遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關系。
　　當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負債轉(zhuǎn)化而來。



    以上是關于稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-10-20 10:12:58
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其他回答

  • B同學
    利潤表所列示的所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用。 遞延所得稅費用，指什么？跟納稅調(diào)增（減）有什么區(qū)別？
    • 戴老師
      您好 遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。 由于稅會差異的存在，才涉及到納稅調(diào)整【調(diào)增或調(diào)減】，才產(chǎn)生了會計上的遞延所得稅費用的確認【對應可能確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債】
    • B同學
      遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。舉個例子吧，老師我理解不了這就話
    • 戴老師
      舉例 會計上確認了固定資產(chǎn)減值準備10萬，而企業(yè)所得稅稅法不認可，就會產(chǎn)生納稅調(diào)整。分錄為 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費用
  • 夏同學
    所得稅費用＝遞延所得稅+當期應交所得稅,遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。前面的所得稅費用是不是就是利潤表中年末的所得稅費用？如果不是年末是月末的話，是不是利潤表中的所得稅費用僅僅指的是當期應繳納的所得稅？是不是到了年末才做借:所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn)（或者貸）貸:應交稅費-應交所得稅（當期應繳納的所得稅）遞延所得稅負債（或者借方）同時結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤 貸:所得稅費用？平時月末借:所得稅費用 貸:應交稅費-應交所得稅 同時結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤 貸:所得稅費用？
    • 劉老師
      你好，是指的利潤表中的所得稅費用。只要存在遞延所得稅資產(chǎn)或負債就會影響當期的所得稅費用。年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
    • 夏同學
      老師請問您指的利潤表中的所得稅費用是月末和年末都是嗎？平時月末借:所得稅費用 貸:應交稅費-應交所得稅 就不用結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤 貸:所得稅費用。老師我的說法對嗎？
    • 劉老師
      是的，所得稅費用指的月末和年末，平時不用結(jié)轉(zhuǎn)。你的理解沒問題
    • 夏同學
      請問老師是不是只有年末才會有所得稅資產(chǎn)和所得稅負債？
    • 劉老師
      不是的，只要存在差異，就會有遞延所得稅資產(chǎn)和負債，不是只有年末才存在
  • 沒同學
    所得稅，為什么分為應交所得稅和遞延所得稅，應交所得稅根據(jù)會計利潤進行了調(diào)整，為什么還有遞延所得稅
    • 鄧老師
      您好同學，遞延所得稅是指：遞延所得稅負債本期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額 你這樣計算就可以了同學
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