關(guān)于增值稅進項稅額的轉(zhuǎn)出，本題正確的有哪些？

1.下列選項中，關(guān)于增值稅進項稅額的轉(zhuǎn)出，正確的是（ ）。 A.某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存原材料毀損，上月已認(rèn)證抵扣該批原材料的進項稅額10萬元，本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額＝10（萬元）。 B.某企業(yè)上月外購一批水泥，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，已認(rèn)證抵扣。本月將該批水泥用于建設(shè)職工食堂，則轉(zhuǎn)出的進項稅額＝100×13%＝13（萬元）。 C.某企業(yè)庫存購入的用于簡單加工后銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元，因管理不善，腐爛變質(zhì)，則轉(zhuǎn)出的進項稅額＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬元）。 D.某企業(yè)于2019年12月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為100萬元，增值稅為13萬元，2020年12月因管理不善燒毀，燒毀時已計提折舊20萬元，則轉(zhuǎn)出的進項稅額＝（100－20）×13%＝10.4（萬元）。 【正確答案】ABCD，老師這題的B為什么可以選，水泥是用于建設(shè)職工食堂的，是應(yīng)用于集體福利的，不是不可以抵扣的嗎

H同學(xué)
2020-05-09 19:56:45
閱讀量 715
  • 興老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于關(guān)于增值稅進項稅額的轉(zhuǎn)出，本題正確的有哪些？我的回答如下：

    同學(xué)你好，　B.某企業(yè)上月外購一批水泥，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，已認(rèn)證抵扣。本月將該批水泥用于建設(shè)職工食堂，則轉(zhuǎn)出的進項稅額＝100×13%＝13（萬元）。　這個選項B就是因為不能抵扣，之前已抵扣了，所以做個進項稅額轉(zhuǎn)出了，所以說法是正確的，祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于稅,進項稅額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-11 09:15:14
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