若次重銷的當(dāng)月中，發(fā)票仍然未到，會計處理時，月底繼續(xù)暫估嗎？

貨到，月末發(fā)票未到，做的會計分錄時：借：原材料，貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款，但是次月初無論有沒有收到發(fā)票需要先沖銷，但是問1：如果次月重銷的當(dāng)月中，發(fā)票仍然未到呢，難到月底繼續(xù)暫估嗎？問2:如果到貨當(dāng)月需要使用這個原材料，但是因為是暫估，次月初怎么沖銷？因為已經(jīng)被使用了？多謝老師了！

劉同學(xué)
2020-02-06 10:44:29
閱讀量 294
  • 朱老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于若次重銷的當(dāng)月中，發(fā)票仍然未到，會計處理時，月底繼續(xù)暫估嗎？我的回答如下：

    通常貨到發(fā)票未到，我們做賬估入庫到次月做，沖暫估的核算，那么在次月同樣還是沒有收到，到期末再做暫估入庫的相關(guān)核算，只到發(fā)票來了，沖暫估作實際入庫的賬務(wù)處理，那么發(fā)票來之前已經(jīng)將貨物銷售，應(yīng)當(dāng)將暫估入庫確認的庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本
    以上是關(guān)于會計,會計處理相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-02-06 12:41:18
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    劉同學(xué)學(xué)員追問
    按照此說法，如果發(fā)票未到，需要銷售或使用，先安照暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本，這個時候已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以次月應(yīng)該不能沖銷了？因為庫存已經(jīng)被占用了，是嗎？所以只能單獨用備查賬記載著，等發(fā)票真正來了，再沖銷是嗎？
    2020-02-06 16:52:26
  • 朱老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兩者之間沒有直接的關(guān)聯(lián)，因為如果次月還未收到發(fā)票，月初沖暫估，月末再做暫估入庫兩者相抵
    2020-02-06 16:59:29
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    劉同學(xué)學(xué)員追問
    舉例：如果A材料現(xiàn)在的庫存是0，來貨一批10個，因無發(fā)票暫估10個庫存，但因為月底必須要銷售，所以銷售了6個，這個時候月末庫存剩4個，即月末庫存為：4個，這個時候，次月初進行沖消暫估，沖銷導(dǎo)致庫存為4-10=-6個，此時不是賬務(wù)不一致嗎？請解答？另您說月底再暫估，庫存又會變?yōu)?-6+10=4，所以這樣只有月底了才會賬務(wù)一致，那月中的時候是賬務(wù)不一致的。不符合真實性的，請解答？
    2020-02-06 17:10:37
  • 朱老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    那么七初完成沖減戰(zhàn)功到期沒？應(yīng)當(dāng)對收到的發(fā)票內(nèi)容核算采購入庫的賬務(wù)處理，使得存貨科目中-6+10=4，與實際相符，如果期末未收到發(fā)票，再次確認暫估入庫，那么仍然是-6+10=4，賬實相符
    2020-02-06 17:13:38
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    劉同學(xué)學(xué)員追問
    老師，沒有看明白您寫的。此處的-6是次月沖銷了上月的銷售發(fā)貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
    2020-02-06 17:18:49
  • 朱老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    按照你前面的內(nèi)容純商品期初余額為10，上個月暫估入庫時，本月紅沖同時收取發(fā)票以及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本六的賬務(wù)處理如下 沖減暫估 借 庫存商品 -10，貸 應(yīng)付賬款-暫估ˉ-10 收取發(fā)票，確認采購入庫 借 庫存商品 10應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1.3貸 應(yīng)付賬款-a 11.3 銷售結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)發(fā)出商品，借 主營業(yè)務(wù)成本 6貸 庫存商品6 過核算，我們可以得知庫存商品賬戶余額為4
    2020-02-06 17:22:51
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