遞延所得稅資產(chǎn)等于可抵扣暫時(shí)性差異乘稅率嗎？

其他回答

• 徐同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)等于可抵扣暫時(shí)性差異乘以當(dāng)期所得稅稅率嗎
  • 周老師
    采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)應(yīng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅核算，一般遵循以下程序：
    
    　　第一，確定當(dāng)期所得稅。
    
    　　第二，確定遞延所得稅。
    
    　　第一步，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；
    
    　　第二步，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債的暫時(shí)性差異；
    
    　　第三步，也是最為關(guān)鍵的一步，識(shí)別會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的暫時(shí)性差異，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異；
    
    　　第四步，以預(yù)期的適用稅率（預(yù)計(jì)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的適用稅率）乘以各項(xiàng)暫時(shí)性差異計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額；
    
    　　第五步，將遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額的變動(dòng)確認(rèn)為損益、權(quán)益或調(diào)整商譽(yù)。
    
    　　第三，確定所得稅費(fèi)用。企業(yè)在計(jì)算確定了當(dāng)期所得稅與遞延所得稅后，兩者之和（或之差），即為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。
• w同學(xué)
  可抵扣暫時(shí)性差異是遞延所得稅資產(chǎn)嗎
  • 李老師
    可抵扣暫時(shí)性差異是指在未來(lái)期間可用于在稅前扣除的項(xiàng)目，減少了所得稅，相當(dāng)于增加了收益，符合資產(chǎn)的定義預(yù)計(jì)可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入，
    那么就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
    比如：一臺(tái)設(shè)備原值100萬(wàn)，稅法規(guī)定5年折舊，每年折20萬(wàn)；會(huì)計(jì)按照加速折舊處理，每年折50萬(wàn)，兩年就折完了；但是稅法在第三年、第四年、第五年仍然有20萬(wàn)可以在稅前扣除，也即減少了所得稅，增加了收益，
    所以從目前來(lái)看，未來(lái)可以減少所得稅=6025%=15萬(wàn)元，那么這部分就要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
• 大同學(xué)
  可抵扣暫時(shí)性差異和遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 盧老師
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
    比如有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是100萬(wàn)，計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬(wàn)，賬面價(jià)值變?yōu)?0萬(wàn)；但按稅法規(guī)定這20萬(wàn)不能確認(rèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)還是100萬(wàn)，那么資產(chǎn)的賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上確認(rèn)2025%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬(wàn)出售這項(xiàng)資產(chǎn)的話(huà)，可以少交5萬(wàn)的稅的。