剩余存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=30-22.5=7.5萬元怎么來的？

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• M同學(xué)
  2018年1月1日乙公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為90萬元，2018年6月30日相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元，2018年12月31日 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為15萬元，編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。老師，請問這個(gè)怎么編
  • 汪老師
    你好 結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 借 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸 主營業(yè)務(wù)成本30萬 90-30-15=45 需要轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為45萬 借 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 45 貸 資產(chǎn)減值損失 45
• S同學(xué)
  老師，A產(chǎn)品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額是2萬元，A產(chǎn)品的成本是33萬元，可變現(xiàn)凈值是35萬元，年末的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為0，那為什么還要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=0—2=—2萬元呢？
  • 吳老師
    你好，因?yàn)榭勺儸F(xiàn)凈值是35萬元高于A產(chǎn)品的成本是33萬元，說明存貨沒有發(fā)生減值，所以需要把之前的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額2萬元沖銷到0為止，所以計(jì)提的 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是 -2萬元
• 夢同學(xué)
  某企業(yè)存貨的賬面余額為100萬元已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元
  • 陳老師
    這道題是這樣子的，會(huì)計(jì)上計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備所以會(huì)計(jì)上認(rèn)可的賬面價(jià)值是90，然而稅法上是不認(rèn)可會(huì)計(jì)上計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，稅法是還是按照歷史成本計(jì)價(jià)確認(rèn)的是100，這樣會(huì)計(jì)與稅法之間就形成了差異，稅法上大于會(huì)計(jì)上的部分形成可抵扣暫時(shí)性差異，在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)要調(diào)增這部分的差異，也就是稅前會(huì)計(jì)利潤上要加回這部分存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，將這部分可抵扣暫時(shí)性差異乘以適宜的所得稅稅率就形成遞延所得稅資產(chǎn)。另外給你再加幾個(gè)公式方便理解
    應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+本期調(diào)增差異-本期調(diào)減差異
    當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額適用的所得稅稅率（25%）
    所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
    遞延所得稅=遞延所得稅資產(chǎn)減少額+遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額-遞延所得稅負(fù)債減少額。