紅色字體部分，為何要用年初未分配利潤代替？

見紅字為何要用年初未分配利潤代替呢 同一個控制下，被合并方和合并方在合并之前的應(yīng)收應(yīng)付往來以及所產(chǎn)生的壞賬準備也要進行進行抵消么？

孫同學(xué)
2021-12-13 17:57:03
閱讀量 265
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于紅色字體部分，為何要用年初未分配利潤代替？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~

    對于合并財務(wù)報表的連續(xù)編報，

    例如，合并后第二年編制合并財務(wù)報表，

    底稿中要先抄上一年的調(diào)整分錄，

    抄的時候，要用“年初未分配利潤”這個項目代替以前年度的損益類項目

     

    因為損益類科目期末會結(jié)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益，因此這樣處理

     

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！


    以上是關(guān)于利潤,年初未分配利潤相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-13 18:19:53
  • 收起
    孫同學(xué)學(xué)員追問
    老師，您看題了么？這都是20年當(dāng)年呀，沒有跨年呀；還有第二個問題沒有回答呀
    2021-12-13 18:31:37
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    1、同學(xué)看一下這里，2020年1月1日就已經(jīng)有應(yīng)收賬款了，

    說明甲公司和乙公司的交易是在20年以前完成的，

    雖然甲公司和乙公司20年才成為母子公司，但是這里要按連續(xù)編報的思路來處理。

     

    2、是的，同一個控制下，被合并方和合并方在合并之前的應(yīng)收應(yīng)付往來以及所產(chǎn)生的壞賬準備也要進行進行抵消。

    它們之前是在同一控制下得，最終控制方編制合報的時候會做抵消處理，

    現(xiàn)在甲公司來編制合并報，最終控制方利用甲公司的合報，因此甲公司要在合報中編制調(diào)整抵消分錄

     

    同學(xué)看一下，有疑問我們再交流

     

     

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-12-13 18:41:37
  • 收起
    孫同學(xué)學(xué)員追問
    那如果這個應(yīng)收應(yīng)付的交易是在20年1-6月份產(chǎn)生的，7月份是合并日，那么是用年初未分配利潤還是原損益類科目（信用減值損失）呢？麻煩老師啦
    2021-12-13 18:52:50
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)客氣啦，

    如果是同學(xué)所說的這種情況，就應(yīng)該用損益類項目了（營業(yè)收入、營業(yè)成本等）

     

     

     

     

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

     

    2021-12-13 18:54:15
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    孫同學(xué)學(xué)員追問
    關(guān)于2的回答，如果是非同一控下，合并之前的內(nèi)部交易需要抵消么
    2021-12-16 20:01:05
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    如果是非同一控制下，成為母子公司之前的內(nèi)部交易，

    不用抵消

     

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-12-16 21:01:30
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其他回答

  • c同學(xué)
    未分配利潤如果這個月是虧損負數(shù)的會計分錄是不是借本年利潤貸利潤分配-未分配利潤登記總帳時未分配利潤登記在貸方(用紅色字)
    • 劉老師
      借本年利潤貸利潤分配-未分配利潤這個分錄是到年底時如果有利潤做的結(jié)轉(zhuǎn)分錄平時不管虧損還是盈利都在本年利潤科目結(jié)算如果未分配利潤年末是虧損總賬就登記在借方不用紅字的
  • 袁同學(xué)
    以前年度損益調(diào)整 可以用未分配利潤科目代替嗎
    • 董老師
      你好 小準則 是這樣處理的
    • 袁同學(xué)
      你好 是的?可以用未分配利潤科目代替?以前年度損益調(diào)整
    • 董老師
      這樣就沒有所得稅費用 了
    • 袁同學(xué)
      是直接調(diào)整上年的利潤嗎
  • 啊同學(xué)
    為什么我期末資產(chǎn)負債表未分配利潤科目，凈利潤+期初未分配利潤不等于本年利潤+利潤分配--未分配利潤
    • 周老師
      為什么會出錯呢？有可能是哪里算錯了？還有本年利潤科目期初為0，期末就是結(jié)轉(zhuǎn)后本期借方-本期貸方，為什么兩種方法算出來結(jié)果不一樣？
    • 啊同學(xué)
      一個是期初一個是期末，不會必然相等的
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