分錄“借：管理費用，貸：固定資產(chǎn)折舊”和“借：遞延所得稅負債，貸：所得稅費用”如何理解？

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• 零同學
  借管理費用貸固定資產(chǎn)150是補當年折舊那為什么還借遞延所得稅負債150*25%貸所得稅費用150*25%
  • 林老師
    你好，請稍等我看下哦
  • 零同學
    1）是該投資房地產(chǎn)是采用公允價值模式核算，賬務(wù)處理時就不進行折舊的計提 2）是因稅法是不認可公允價值這一類的說法，只認可實打?qū)嵉馁~面價值，所以要在原賬務(wù)處理上調(diào)回來 二者有差異，形成遞延所得稅負債
• 安同學
  @許老師 老師借管理費用貸固定資產(chǎn)150怎么理解？為什么還借遞延所得稅負債150*25%貸所得稅費用150*25%
  • 周老師
    1）是該投資房地產(chǎn)是采用公允價值模式核算，賬務(wù)處理時就不進行折舊的計提 2）是因稅法是不認可公允價值這一類的說法，只認可實打?qū)嵉馁~面價值，所以要在原賬務(wù)處理上調(diào)回來 二者有差異，形成遞延所得稅負債
  • 安同學
    那答案怎么借管理費用貸固定資產(chǎn)150
  • 周老師
    固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)到管理費用？
  • 安同學
    老師你看下我問題的圖片，我上面畫問號了
  • 周老師
    好的，你稍等我看下哦
  • 安同學
    從合并角度來講，內(nèi)部投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)還原為固定資產(chǎn)。借管理費用貸固定資產(chǎn)150，為固定資產(chǎn)還原后應(yīng)計提的折舊。會稅差異導(dǎo)致的遞延所得稅費用是針對個別報表的，乙公司個別報表中，投資性房地產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅負債。
• 徐同學
  固定資產(chǎn)因一次扣除產(chǎn)生差異，借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 第二年 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用， 那么因此交的所得稅如何做分錄， 借方科目是什么，貸：銀行存款？
  • 方老師
    借應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸銀行存款 借所得稅費用貸應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
  • 徐同學
    老師，應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 不是核算當期所得稅嗎，這個因為調(diào)增產(chǎn)生的所得稅， 為什么分錄和當期計提所得稅一樣
  • 方老師
    是這樣的，所得稅費用調(diào)整金額應(yīng)該是不大的，所以放在當年即可，如果金額挺大，走以前年度損益調(diào)整，是借借應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸銀行存款 借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，借未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整