內(nèi)部控制可能存在重大缺陷領(lǐng)域,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)予以充分關(guān)注嗎?

老師,請(qǐng)問(wèn)再內(nèi)部控制計(jì)劃審計(jì)工作中對(duì)內(nèi)部控制的有效性的初步判斷中說(shuō)對(duì)相關(guān)的內(nèi)控要親自進(jìn)行測(cè)試而非利用他人工作,這與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的穿行測(cè)試可以利用他人工作有什么區(qū)別??jī)烧卟幻軉幔?/di>

愛(ài)同學(xué)
2019-12-22 08:42:46
閱讀量 523
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷領(lǐng)域,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)予以充分關(guān)注嗎?我的回答如下:

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)早上好~

    首先明確一點(diǎn):

    內(nèi)部控制中的計(jì)劃審計(jì)工作,這里是內(nèi)部控制審計(jì);

    而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的穿行測(cè)試是在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中執(zhí)行的程序~這個(gè)要在知識(shí)架構(gòu)上做一個(gè)區(qū)分~

    審計(jì)整本教材除了20章是講內(nèi)部控制審計(jì),其他章節(jié)都是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)容哈~


    然后,對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)予以充分的關(guān)注,而充分的關(guān)注可以表現(xiàn)在——對(duì)相關(guān)的內(nèi)控要親自進(jìn)行測(cè)試而非利用他人工作。

    這里不是說(shuō)都內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)控都不可以利用其它工作的意思~只是不利用他人工作體現(xiàn)了我們注冊(cè)會(huì)計(jì)師更關(guān)注這塊,自己做是不是比利用其它人做更放心~~

    相關(guān)內(nèi)控的測(cè)試也可以利用他人工作的。


    而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的穿行測(cè)試程序是用來(lái)了解內(nèi)部控制的,可以利用他人工作~


    希望可以幫助同學(xué)理解~如有疑問(wèn)在溝通,加油~祝學(xué)習(xí)順利~早日拿下cpa~



    以上是關(guān)于會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2019-12-22 09:30:43
  • 收起
    愛(ài)同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    是啊,我就說(shuō)了,教材后面又有個(gè)自上而下的方法中的穿行測(cè)試可以利用他人工作,搞得更糊涂了,自上而下的方法好似風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,所以只是了解一下內(nèi)控,可以利用他人工作,這我能理解,但審計(jì)的所有流程不都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估---識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)---應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)嗎?怎么這里又多了個(gè)計(jì)劃審計(jì)工作,而且還對(duì)內(nèi)部有效性只能親自測(cè)試,真的很難理解,燒腦!
    2019-12-22 11:24:57
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)淡定,

    首先同學(xué)說(shuō)的沒(méi)錯(cuò),這個(gè)審計(jì)工作的流程是沒(méi)毛病的~

    但是,在開(kāi)始審計(jì)工作前,這里內(nèi)部審計(jì)中的計(jì)劃審計(jì)工作是否可以看成類(lèi)似財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中(也就是教材第二章)制定審計(jì)計(jì)劃呀?

    俗話(huà)說(shuō),凡事預(yù)則立不預(yù)則廢,就像咱們備考cpa,是不是需要制定一個(gè)學(xué)習(xí)計(jì)劃?那工作也一樣的,我們審計(jì)工作也是哇,在進(jìn)行具體工作之前是不是先制定個(gè)計(jì)劃???

    同學(xué)再理解一下,,不要著實(shí),學(xué)習(xí)審計(jì),老師建議先建立知識(shí)框架,然后對(duì)細(xì)節(jié)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí),這樣就不太容易混亂,,加油加油,第一遍學(xué)習(xí)審計(jì)都這樣的~堅(jiān)持~

    祝學(xué)習(xí)順利~早日成為一枚優(yōu)秀的持證cpa兒

    2019-12-22 12:02:12
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    愛(ài)同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    那我該改下我記憶中的流程咯,先定審計(jì)計(jì)劃---再風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序----然后評(píng)估識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)----最后如何應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào),這樣不會(huì)錯(cuò)了吧
    2019-12-22 12:11:09
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    審計(jì)流程:

    初步業(yè)務(wù)活動(dòng)(要不要和被審計(jì)單位簽約,第二章 第一節(jié))——審計(jì)計(jì)劃(第二章第二節(jié))——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(第7章,識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)可以和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估看做一個(gè)步驟,在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境中識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))——風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)——完成審計(jì)工作——出具審計(jì)報(bào)告

    這個(gè)是比較完整的整個(gè)流程~

    希望對(duì)同學(xué)有一定啟發(fā)~如有疑問(wèn)在溝通,加油~祝學(xué)習(xí)順利~早日拿下cpa~



    2019-12-22 13:14:37
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