如何理解納稅調(diào)整情況和判斷是永久性差異與暫時性？

能總結(jié)下長期股權(quán)投資在權(quán)益法和成本法下的，納稅調(diào)整情況和判斷是永久性差異還是暫時性差異

純同學(xué)
2021-11-27 19:01:18
閱讀量 324
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于如何理解納稅調(diào)整情況和判斷是永久性差異與暫時性？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好：

    若大前提為擬近期出售，那么1、成本法下（1）如果免稅，那么宣告分配現(xiàn)金股利由于涉及損益（投資收益），所以要確認遞延所得稅，并且要對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整 （2）如果不免稅，就沒有暫時性差異，那么既不確認遞延所得稅，也不進行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整.

     2、權(quán)益法下 （1）如果免稅，那么宣告分配現(xiàn)金股利，雖然形成了暫時性差異，但由于不涉及損益，因此不確認遞延所得稅，也不對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整；（2）如果不免稅，就沒有暫時性差異，仍然既不確認遞延所得稅，也不進行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整. 若大前提為長期持有，那么不論以上那種情況均不確認遞延所得稅，但仍要進行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整；

    以上思路僅供同學(xué)參考哈，具體的總結(jié)還是要靠同學(xué)在日常練習(xí)中積累哦，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快。

     

    希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于稅,納稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-27 19:55:48
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其他回答

  • 孫同學(xué)
    所得稅調(diào)整暫時性差異與永久性差異的區(qū)別
    • 張老師
      永久性差異：最常見的有：國債利息收入，居民企業(yè)的股息收入，各種行政罰款，稅收滯納金，無形資產(chǎn)研究開發(fā)抄費稅法允許加計扣除50%形成的差異。暫時性差異：最常見的有：1.固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限不同產(chǎn)生襲的差異；2.因計提各種減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的差異3.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益（資本公積2113）的金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)4.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超出稅法規(guī)定的收入的15%部分5.未彌補虧損6.因計提產(chǎn)品保修確認的預(yù)計負債7.未決訴訟8.附有銷售退回條件的5261商品銷售，企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗?zāi)軌蚝侠砉烙嬐素浛赡苄圆⒋_認與退貨相關(guān)的負債（預(yù)計負債）9.預(yù)收賬款，某些情況下，因不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認條件未確認為4102收入的1653預(yù)收款項，按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為0，即因其產(chǎn)生時已經(jīng)計算交納所得稅，未來期間可全額稅前扣除。
  • Q同學(xué)
    如何判斷應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
    • 馮老師
      應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成應(yīng)納稅暫時性差異。相當(dāng)于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的少了，所以兩者之間的差額即應(yīng)納稅暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負債，我們負債了，應(yīng)交未交，以后還得補交。

      可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成可抵扣暫時性差異。相當(dāng)于你賬面要交的小于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那多交的還是我們的資產(chǎn)，之后可用來抵扣。
  • P同學(xué)
    如何判斷應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
    • 蔣老師
      資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)、負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，屬于應(yīng)納稅暫時性差異，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)、負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時性差異，
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