有形動產(chǎn)租賃一次性收取租金的增值稅是按年分攤還是一次性繳納呢？

老師，有形動產(chǎn)租賃，一次性收取租金的增值稅是按年分攤繳納，還是一次性繳納呢？

飯同學
2021-11-02 10:49:43
閱讀量 1261
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務，關于有形動產(chǎn)租賃一次性收取租金的增值稅是按年分攤還是一次性繳納呢？我的回答如下：

    勤奮的同學你好： 

    租賃預收款，在增值稅中，按照收到預收款時，全額繳納增值稅

    所得稅中，納稅人可以按年分攤。

     

     

    祝學習愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關于租,有形動產(chǎn)租賃相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-02 11:00:44
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    飯同學學員追問
    老師，不動產(chǎn)租賃，一次性收取租金的增值稅和企業(yè)所得稅是按年分攤繳納，還是一次性繳納呢？
    2021-11-02 21:52:02
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學你好： 

    同學學習的相當仔細，出租動產(chǎn)和不動產(chǎn)，規(guī)則是一致的。出租不動產(chǎn)，預收款方式的，增值稅上也是實際收到時繳稅，所得稅可以分期繳稅

     

    祝學習愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-11-03 09:51:50
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    飯同學學員追問
    老師，持有國內(nèi)上市股份獲得的股息紅利，個人所得稅是那個三時點的處理方法？那持有國外上市股份呢？企業(yè)所得稅下持有國內(nèi)外上市公司股份、持有居民企業(yè)、持有非居民企業(yè)的股份獲得的股息紅利，處理的規(guī)定是什么？我有點混了，老師幫理一下。
    2021-11-03 17:15:24
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    認真的同學： 

    1，個人持有國內(nèi)上市公司股票分得股息紅利，適用三個時點的差異化政策

    2，個人持有境外上市公司股票獲得股息紅利，要按照20%繳納個稅，但是境外已經(jīng)繳納的所得稅，可以扣除

    3，居民企業(yè)持有國內(nèi)上市公司股份，不足12個月，股息紅利正常征稅，持有期限超過12個月，正常征稅

    4，居民企業(yè)持有國內(nèi)非上市公司企業(yè)股權(quán)，獲得股息，部分持有期間，免稅

    5、居民企業(yè)持有非居民企業(yè)的股份，獲得股息紅利，屬于來源于境外所得，按照25%征稅，但是境外已經(jīng)繳納的所得稅，可以抵免

     

     

    這里比較繞，希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！

    2021-11-03 17:31:39
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    飯同學學員追問
    老師，企業(yè)吸收合并過程中涉及房地產(chǎn)過戶和以房地產(chǎn)作價入股某公司，這是同一件事嗎？對于被投資企業(yè)是不是都不用繳納土地增值稅?
    2021-11-07 19:49:41
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學你好：

    企業(yè)合并指的是兩個企業(yè)合并為一個主體的行為，這個過程中會涉及房地產(chǎn)過戶，但暫免土地增值稅。

    作價入股，大概率是非貨幣性資產(chǎn)投資的行為，這種只有在重組改制中發(fā)生的，才暫不繳納土地增值稅哦，否則是需要繳納的。

     

     祝學習愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-11-07 20:35:27
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其他回答

  • 啊同學
    其他個人出租不動產(chǎn)一次性收取租金，取得的租金收入可平均分攤在對應的租賃期內(nèi)確認收入，計算繳納增值稅；除此之外，納稅人提供租賃服務一次性收取租金，要在取得預收款的當天一次性繳納增值稅，所以是按一次性收取租金32.7萬元計算繳納增值稅，其中32.7萬為含稅收入，故要價稅分離，出租商品增值稅銷項稅額=32.7÷（1+9%）×9%=2.7（萬元），老師都說一次性繳納租金，為什么一個可以分攤增值稅，一個要一次性全繳納
    • 陳老師
      同學好，根據(jù)全面推開營改增試點通知的規(guī)定，納稅人以預收款的方式提供建筑服務或租賃服務，其納稅義務發(fā)生日期為收到預收款的當天。根據(jù)國稅總局關于營改增試點若干征管問題的公告規(guī)定，其他個人的不動產(chǎn)以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分攤在租金對應的租賃期內(nèi)，分攤后的月租金收入低于3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。 即，其他個人出租不動產(chǎn)一次性收取租金，取得的租金收入可平均分攤在對應的租賃期內(nèi)確認收入，計算繳納增值稅;除此之外，納稅人提供租賃服務一次性收取租金，要在取得預收款的當天一次性繳納增值稅
    • 啊同學
      企業(yè)出租商鋪是屬于什么
    • 陳老師
    • 啊同學
      企業(yè)出租商鋪一次性預收租金的收到租金時增值稅確認收入，
    • 陳老師
      商鋪也是屬于出租不動產(chǎn)啊
    • 啊同學
      商鋪是屬于不動產(chǎn)，收到租金時一次性確認收入并繳增值稅
  • 王同學
    以預收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都屬于采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅？
    • 金老師
      不管是預收還是一次性收取，建議不要一次性開具發(fā)票。根據(jù)《財政部：國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1第四十五條有關規(guī)定，其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內(nèi)平均分攤確認收入，計算繳納增值稅；除此以外，納稅人提供租賃服務一次性收取租金，應當在收到預收款當天一次性繳納增值稅；
  • 小同學
    老師,收到一年的租金收入,一次性開了一年的發(fā)票,增值稅是分次繳納,還是按開發(fā)票當月一次性確認增值稅繳納
    • 王老師
      一次性收到一年的租金，租金是一次性交納。
    • 小同學
      是增值稅一次性繳納嗎,那增值稅申報表的收入也要填寫一年的收入嗎,那跟賬不一樣了
    • 王老師
      是的，增值稅是收到租金時一次性交納的。 這是增值稅納稅義務的區(qū)別，不一樣是正常的
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