用最后一個月的留抵稅額*比例再乘以60%這個題目為什么要減3月的呢?

老師,我記得上一套模擬題也有個類似的題目,直接用最后一個月的留抵稅額*比例再乘以60%,那么這個題目為什么要減3月的呢,這個原理如何理解?謝謝

K同學(xué)
2021-11-01 15:10:29
閱讀量 265
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于用最后一個月的留抵稅額*比例再乘以60%這個題目為什么要減3月的呢?我的回答如下:

    親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 

    增量留抵退稅,增量留抵稅額是與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額 ,所以要減去3月留抵進項100萬。

    祝您學(xué)習(xí)愉快!


    以上是關(guān)于稅,留抵稅額相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-01 15:45:08
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其他回答

  • 布同學(xué)
    老師,這條題目為什么前面是直接乘以出售比例60%,后面卻要乘以未出售比例40%呢?
    • 顏老師
      您好!什么交作未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益?理解一下這個專業(yè)術(shù)語的意思,內(nèi)部,什么是內(nèi)部,內(nèi)部就是投資方與被投資方的之間的交易交做內(nèi)部交易,什么交做未實現(xiàn),未實現(xiàn)在會計上面意思是未實現(xiàn)真正意義上的銷售,比如你父親跟你開玩笑,你父親賣一支鋼筆給你,從你整個家庭來看這支鋼筆還在你家里邊,只有你把這只鋼筆賣給同桌才是你家真正賣鋼筆實現(xiàn)了銷售,會計術(shù)語叫做對投資關(guān)系以外的第三方的出售,叫做已實現(xiàn)銷售,計算投資收益抵消的只能是未實現(xiàn)的部分,也就是未對外銷售的部分,理解了嗎?你父親賣給你一袋大米,你把一袋大米的60%出售給小明,對你整個家庭而言,你家真正實現(xiàn)的銷售為大米的60%,剩下40%的利潤在你手上和在你爹手上,反正都是你家里的,所以算你爹的賺的錢要抵消這部分,不然合并起來你家的利潤就重復(fù)計算了。
  • 咻同學(xué)
    這個增量留抵稅額指的是4月的留抵稅額還是3月?連續(xù)6個月那段話看不懂能舉個例子嗎?還有下面那個跟3月底相比那段什么意思?
    • 王老師
      舉例:3月31日留抵稅額30萬,連續(xù)6個月留抵都增長,到9月31日留抵稅額大于80萬,可以申請退還大于3月31日的留抵稅額且大于增長大于50的部分
    • 咻同學(xué)
      那是要到9月份申請退稅30萬?還是3月到9月的稅額都可以退?
    • 王老師
      到9月份申請退稅50萬
    • 咻同學(xué)
      還是沒明白,增量留抵稅額與3月底相比新增加的期末留抵稅額,那 3.31日留抵30萬,到9月31日留抵稅額60萬,這個增量留抵稅額3.31號這個30萬是不是不能算進去?增量留抵就是60萬嗎?
    • 王老師
      增量稅額就是從3月31日開始新增加的留抵稅額,3月31日的余額不能算進去。按你的數(shù)字,增量留抵是30萬
    • 咻同學(xué)
      明白了,就是60萬減30是嗎?那這個退稅的話是在第6個月那個月退嗎?退稅的流程是怎么退也是寫退抵稅申請表嗎?
    • 王老師
      退稅流程目前沒有詳細細則,并且各地稅務(wù)規(guī)定不同,請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門
  • 周同學(xué)
    2019年4月1日增量留底稅額退稅,允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%。這個進項構(gòu)成比例是怎么計算的。就這個公式可以舉例說明嗎?
    • 賈老師
      進項構(gòu)成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
    • 周同學(xué)
      這個概念看了也不懂,還是需要例子來說明
    • 賈老師
      進項構(gòu)成比例的分子中只包括已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額,并未包含農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、農(nóng)產(chǎn)品的增值稅普通發(fā)票、可以抵扣的增值稅電子普通發(fā)票、可以計算的抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票。也就是說,同期全部已抵扣的進項稅額中,進項構(gòu)成比例的分子中未包括的扣除憑證的進項稅額形成的增量留抵是不能退的。
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