公允價(jià)值變動某一部分稅法不認(rèn)可，會形成遞延所得稅嗎？

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• 丹同學(xué)
  各位同仁：我公司有一筆業(yè)務(wù)，證券公允價(jià)值變動收益形成的遞延所得稅負(fù)債 借：所得稅，貸：遞延所得稅負(fù)債
  • 朱老師
    證券全部賣出后，所有收益（或損失）都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，以前確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)）全部回沖。分錄：
    借： 遞延所得稅負(fù)債
    貸： 所得稅費(fèi)用
• 黎同學(xué)
  請問公允價(jià)值變動確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)責(zé)、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要調(diào)整利潤總額不？（關(guān)于公允價(jià)值變動的部分）請老師解答一下，謝謝！
  • 董老師
    您好 需要調(diào)整的，稅法不認(rèn)可公允價(jià)值變動的。
  • 黎同學(xué)
    老師，請問這兩道題為什么1個(gè)調(diào)整了，一個(gè)沒調(diào)整呢？
  • 董老師
    有老師能解答一下嗎？謝謝
  • 黎同學(xué)
    您好 1是交易性金融資產(chǎn)，公允價(jià)值變動計(jì)入公允價(jià)值變動所損益，屬于利潤表項(xiàng)目。 2.公允價(jià)值變動計(jì)入其他綜合收益，其他綜合收益是所有者權(quán)益項(xiàng)目，不影響利潤的，所以相關(guān)的遞延所得稅也計(jì)入其他綜合收益。
• Y同學(xué)
  關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動的遞延所得稅分錄問題！！！
  • 馮老師
    這兩種情況都可能出現(xiàn)。關(guān)鍵看可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動的余額在借方還是貸方（可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于還是小于計(jì)稅基礎(chǔ)（可供出售金融資產(chǎn)-成本）
    如果可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動的余額在借方，那么可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，是遞延所得稅負(fù)債
    借 資本公積
    貸 遞延所得稅負(fù)債
    反之是遞延所得稅資產(chǎn)
    總之，需要和前期的遞延所得稅結(jié)合看，最終余額根據(jù)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)來看
    希望可以幫助你