租賃激勵(lì)影響使用權(quán)資產(chǎn)成本，為何使用權(quán)資產(chǎn)成本減少？

其他回答

• 曹同學(xué)
  土地使用權(quán)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，租賃日減值后是12000，投資性房地產(chǎn)入賬價(jià)值=建造成本+土地使用權(quán)成本？那怎么做分錄呢？
  • 曹老師
    借：資產(chǎn)減值損失 貸：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
  • 曹同學(xué)
    那土地使用權(quán)如果攤銷了5000，是不是投資性房地產(chǎn)入賬價(jià)值就成23000了？
  • 曹老師
    不明白你的點(diǎn)在哪里 題目也并沒表明要攤銷
  • 曹同學(xué)
    為什么投資性房地產(chǎn)初始成本不是14000/3+60000/3呢？
  • 曹老師
    這并沒有明確告訴是三個(gè)工程的占比是等比的。
• 午同學(xué)
  某項(xiàng)使用權(quán)資產(chǎn)租賃，甲公司租賃期開始日之前支付的租賃付款額為20萬(wàn)元，租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值為100萬(wàn)元，甲公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用為2萬(wàn)元，甲公司為將租賃資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生成本的現(xiàn)值為3萬(wàn)元，已享受的租賃激勵(lì)為5萬(wàn)元。甲公司該項(xiàng)使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為()萬(wàn)元。
  • F老師
    使用權(quán)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：（1）租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；（2）在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；（3）承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；（4）承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本的現(xiàn)值。該項(xiàng)使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本=20%2B100%2B2%2B3-5=120（萬(wàn)元）。
• s同學(xué)
  新租賃準(zhǔn)則下，原經(jīng)營(yíng)租賃資源作為使用權(quán)資產(chǎn)入表，首次執(zhí)行日確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)為什么增加？ 使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么？老師
  • 張老師
    你好，同學(xué)。 使用權(quán)資產(chǎn)是作為企業(yè)資產(chǎn)處理，但在稅法上是按經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用處理。 所以你這里就存在 資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上有金額，稅法上為0，存在 差異
  • s同學(xué)
    那也就是資產(chǎn)賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，這部分應(yīng)該是作為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是吧。 但同時(shí)也要確認(rèn)租賃負(fù)債嘛，這部分也是賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，要確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異， 我看的報(bào)表19年初都是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，不知道為什么是可抵扣的大于應(yīng)納稅的呢？
  • 張老師
    期初確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的時(shí)候，是使用權(quán)資產(chǎn)大于租賃負(fù)債的，但這部分包括了融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃
  • s同學(xué)
    是的。 你這租賃同時(shí)確認(rèn)了長(zhǎng)期應(yīng)付款，融資租賃確認(rèn)的。 但在稅法上不認(rèn)可這負(fù)債。 你這就是確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的情況
  • 張老師
    最終問(wèn)題：為什么首次執(zhí)行日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)而非遞延所得稅負(fù)債？ 1.首次執(zhí)行日確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)大于租賃負(fù)債 2.針對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃部分確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)小于租賃負(fù)債 （報(bào)表披露） 3.現(xiàn)在知道了使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，那么需要知道為什么存在上述第二個(gè)現(xiàn)象
  • s同學(xué)
    1，原則上你這里是同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，因?yàn)橘Y產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)有差異
  • 張老師
    老師我看的是18年末報(bào)表19年1月1日調(diào)整的數(shù)據(jù)，會(huì)不會(huì)問(wèn)題主要是由于經(jīng)營(yíng)租賃部分，因?yàn)槿谫Y租賃的遞延所得稅在18年末調(diào)整過(guò)了
  • s同學(xué)
    這要看你之前前任會(huì)計(jì)如何處理的，這個(gè)我不太清楚是什么原因?qū)е?/div>