來(lái)源于乙國(guó)的應(yīng)納稅所得額等于分回的加直接間接負(fù)擔(dān)的所得稅嗎？

這道題都不太會(huì)

丹同學(xué)
2021-10-18 15:21:28
閱讀量 329
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于來(lái)源于乙國(guó)的應(yīng)納稅所得額等于分回的加直接間接負(fù)擔(dān)的所得稅嗎？我的回答如下：

    親愛(ài)的同學(xué)，你好~

      第一問(wèn)：   1900/（1-5%）=2000     2000*5%=100萬(wàn)     屬于直接繳納的

        乙公司繳納1000萬(wàn)    1000*80%=800  屬于間接負(fù)擔(dān)的

        這總共900萬(wàn)可以用來(lái)間接抵免

     第二問(wèn)：來(lái)源于乙國(guó)的應(yīng)納稅所得額=分回的加直接間接負(fù)擔(dān)的所得稅=1900+900=2800

     抵免限額=2800按我國(guó)稅法交多少*25%=700

       所以實(shí)際應(yīng)交的所得稅就是（4000+（500-300）-1900）*25%+2800*25%-700=575


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-18 15:39:48
  • 收起
    丹同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    能解釋一下為什么，+500-300，甲國(guó)分公司的利潤(rùn)處理規(guī)則?
    2021-10-18 17:16:09
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛(ài)的同學(xué)，你好~

      是的~

    2021-10-18 17:17:42
  • 收起
    丹同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    為什么是這樣？而不是減去（500-300）
    2021-10-18 17:19:38
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛(ài)的同學(xué)，你好~

      分公司收入是300  成本是500   相當(dāng)于虧了200

      境內(nèi)的盈利不能去彌補(bǔ)境外的虧損，所以說(shuō)在企業(yè)自行核算利潤(rùn)總額的時(shí)候減去了200萬(wàn)

      因?yàn)椴荒軓浹a(bǔ)，所以要調(diào)整回來(lái)

     相當(dāng)于境內(nèi)總機(jī)構(gòu)盈利2300    去交稅   境外甲國(guó)分公司虧損的200不能減去

    2021-10-18 17:34:51
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其他回答

  • 寒同學(xué)
    居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額，中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為費(fèi)用在所得稅前直接扣除。  ( )
    • 吳老師
      錯(cuò)誤 答案解析：
      [解析] 居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在稅法規(guī)定的抵免限額內(nèi)進(jìn)行抵免而不是直接作為費(fèi)用扣除。
  • 小同學(xué)
    加工物資收回后直接用于銷售的，其所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入(  )。
    • S老師
      正確答案a 解析：凡屬加工物資收回后直接用于銷售的，其所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入加工物資成本；如果收回的加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅先計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費(fèi)品銷售后所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。
  • A同學(xué)
    適用于小型微利企業(yè)所得稅按5%，計(jì)提所得稅是直接按應(yīng)納稅所得額嗎。
    • 王老師
      你好，100萬(wàn)元利潤(rùn)以下是5%，100萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元是10%
    • A同學(xué)
      是100萬(wàn)以下。那計(jì)提的時(shí)候按5%取數(shù)，需要先按25%然后20%體現(xiàn)出來(lái)嗎。
    • 王老師
      你好，直接按照5%計(jì)提即可，
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