合并企業(yè)和被合并企業(yè)，哪個(gè)需要做納稅調(diào)整？

其他回答

• s同學(xué)
  企業(yè)合并調(diào)整分錄怎么做
  • 孟老師
    對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整 1.對(duì)于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司，不需要進(jìn)行調(diào)整;子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與母公司不一致的情況下，則需要考慮重要性原則，按照母公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間，對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。 2.對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司（按照固定資產(chǎn)舉例，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值） (1)投資當(dāng)年 借：固定資產(chǎn)——原價(jià)(調(diào)增固定資產(chǎn)價(jià)值) ? ?貸：資本公積 借：管理費(fèi)用(當(dāng)年應(yīng)多提折舊) ? ?貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 (2)連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表 借：固定資產(chǎn)——原價(jià)(調(diào)增固定資產(chǎn)價(jià)值) ? ?貸：資本公積——年初 借：未分配利潤(rùn)——年初(年初累計(jì)應(yīng)多提折舊) ? ?貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 借：管理費(fèi)用(當(dāng)年應(yīng)多提折舊) ? ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊
  • s同學(xué)
    對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整 1.對(duì)于同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司，不需要進(jìn)行調(diào)整;子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與母公司不一致的情況下，則需要考慮重要性原則，按照母公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間，對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。 2.對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并中取得的子公司（按照固定資產(chǎn)舉例，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值） (1)投資當(dāng)年 借：固定資產(chǎn)——原價(jià)(調(diào)增固定資產(chǎn)價(jià)值) ? ?貸：資本公積 借：管理費(fèi)用(當(dāng)年應(yīng)多提折舊) ? ?貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 (2)連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表 借：固定資產(chǎn)——原價(jià)(調(diào)增固定資產(chǎn)價(jià)值) ? ?貸：資本公積——年初 借：未分配利潤(rùn)——年初(年初累計(jì)應(yīng)多提折舊) ? ?貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 借：管理費(fèi)用(當(dāng)年應(yīng)多提折舊) ? ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊
• m同學(xué)
  合并納稅企業(yè)如何確定納稅調(diào)整額
  • 姚老師

    　　【問題】

    　　省級(jí)機(jī)構(gòu)在所得稅匯算時(shí)，計(jì)算職工福利費(fèi)、經(jīng)費(fèi)調(diào)整額是否可以以全省數(shù)據(jù)作為一個(gè)整體進(jìn)行調(diào)增減處理？還是應(yīng)該將所轄各地區(qū)分行計(jì)算所得的納稅調(diào)增減金額相加作為全省的納稅調(diào)增金額？

    　　【解答】

    　　新制的一大特征就是實(shí)行法人所得稅制?！丁返谖迨畻l規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。因而，企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)入及可稅前扣除費(fèi)用項(xiàng)目金額時(shí)，都必須遵循一個(gè)基本的前提：以法人作為計(jì)算單位。

    　　對(duì)于金融企業(yè)來說，在計(jì)算確認(rèn)稅前可以扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用金額時(shí)，也是以法人為單位進(jìn)行的。對(duì)問題所述情形，在計(jì)算確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時(shí)，是否可以包括各地分行的數(shù)據(jù)，也應(yīng)當(dāng)以是否是法人為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷：如果是一個(gè)法人，則可以由省公司統(tǒng)一歸集計(jì)算；如果是若干個(gè)法人，則由各法人進(jìn)行歸集，而不能由省公司統(tǒng)一計(jì)算調(diào)整。

    　　《》（所便函[2008]27號(hào)）規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第五十二條規(guī)定：&ldquo除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅&rdquo。在國(guó)務(wù)院對(duì)企業(yè)合并繳納企業(yè)所得稅政策尚未做出規(guī)定前，原經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)實(shí)行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，暫按原規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行。

    　　根據(jù)上述規(guī)定，如企業(yè)屬于經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)實(shí)行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，暫按原企業(yè)所得稅合并納稅的相關(guān)規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行。

• 澤同學(xué)
  請(qǐng)哪位大師賜教，同一控制下的企業(yè)吸收合并，合并日被合并方需要做賬務(wù)處理嗎
  • N老師
    你好，被合并方不需要賬務(wù)處理，別合并方做公司注銷。
• 普同學(xué)
  教授您好！ 企業(yè)合并，被合并企業(yè)的帳面虧損，合并后的企可稅前
  • 方老師
    企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中第3列標(biāo)識(shí)的“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”按填報(bào)說明應(yīng)該包括，企業(yè)合并、分立允許稅前扣除虧損額，以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機(jī)構(gòu)在2008年以前按獨(dú)立納稅人計(jì)算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補(bǔ)完的虧損額（國(guó)稅函［2008］1081號(hào)）。對(duì)于上述規(guī)定，新的企業(yè)所得稅法法未給予明確規(guī)定。對(duì)此，個(gè)人認(rèn)為新稅法對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)未作明確的，在不違背新稅法的前提下，仍可按原規(guī)定執(zhí)行。 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)有關(guān)所得稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2000]119號(hào)）規(guī)定：（一）企業(yè)合并，通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。被合并企業(yè)以前年度的虧損，不得結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補(bǔ)。