請(qǐng)教您:當(dāng)期免抵稅額是等于當(dāng)期留抵稅額嗎?

老師好，請(qǐng)教您:當(dāng)期免抵稅額是等于當(dāng)期留抵稅額嗎?

三同學(xué)
2021-10-15 09:28:06
閱讀量 243
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于請(qǐng)教您:當(dāng)期免抵稅額是等于當(dāng)期留抵稅額嗎?我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，你好呀~

     

    不等于，免抵稅額，是用出口的進(jìn)項(xiàng)稅額去抵內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

    留抵稅額進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，沒(méi)抵扣完，然后留到下一期抵扣，

     

    同學(xué)學(xué)得很認(rèn)真，繼續(xù)加油喲~早日通過(guò)考試


    以上是關(guān)于稅,稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-15 09:36:25
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其他回答

  • Q同學(xué)
    如當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額
    • 陳老師
      1）當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額-上期留抵）
      當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)（征稅率-退稅率）-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
      當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格（征稅率-退稅率）
      （2）當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)退稅率-免抵退稅額抵減額
      免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格退稅率
      （3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算
      當(dāng) |當(dāng)期應(yīng)納稅額| <= 當(dāng)期免抵退稅額
      當(dāng)期應(yīng)退稅額= 當(dāng)期應(yīng)納稅額
      當(dāng)期免抵稅額= 當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
      當(dāng) |當(dāng)期應(yīng)納稅額| > 當(dāng)期免抵退稅額
      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
      當(dāng)期免抵稅額= 當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=0
  • a同學(xué)
    為什么當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額
    • 劉老師
      因?yàn)槊獾滞硕愵~是出口貨物可退稅的限額。當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，多出來(lái)的部分可能是由本期進(jìn)貨大于本期銷貨造成的，與出口無(wú)關(guān)，故不能退稅。
      例：極端情況：期初應(yīng)交增值稅余額為0，當(dāng)期出口為0，免抵退稅額為0，當(dāng)期銷售10萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，當(dāng)期購(gòu)貨20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元，1.7萬(wàn)元期末留抵?jǐn)?shù)大于免抵退稅的數(shù)字，不能申請(qǐng)退稅。
  • P同學(xué)
    為什么當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額
    • 張老師
      因?yàn)槊獾滞硕愵~是出口貨物可退稅的限額。當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，多出來(lái)的部分可能是由本期進(jìn)貨大于本期銷貨造成的，與出口無(wú)關(guān)，故不能退稅。
      例：極端情況：期初應(yīng)交增值稅余額為0，當(dāng)期出口為0，免抵退稅額為0，當(dāng)期銷售10萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，當(dāng)期購(gòu)貨20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元，1.7萬(wàn)元期末留抵?jǐn)?shù)大于免抵退稅的數(shù)字，不能申請(qǐng)退稅。
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