單位為員工承擔的職工社保個人部分，可以在所得稅稅前扣除嗎？

老師，單位為員工承擔的職工社保個人部分，可以在稅前扣除嗎？

澤同學
2021-10-06 12:46:22
閱讀量 655
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于單位為員工承擔的職工社保個人部分，可以在所得稅稅前扣除嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學你好： 

    這個問題比較復(fù)雜。

    比如稅前工資是1萬，里面員工個人負擔的社保是1000，同時假定企業(yè)自己繳納800（便于區(qū)分哦），實際發(fā)放給員工9000元即可，你指的是企業(yè)仍然發(fā)給員工10000元，企業(yè)自行繳納這2000元的情況么？

    這種情況下，可以參照雇主為個人承擔個稅的規(guī)定?！?span style="color:rgb(0,0,0);">. 雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應(yīng)屬于個人工資、薪金的一部分。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。”簡單的理解是：你如果把應(yīng)由個人負擔的1000元社保作為工資薪金核算了，也就是提高了員工工資薪金，那可以作為工薪扣除；如果是把應(yīng)由個人負擔的1000元社保計入了管理費用，或者其他科目，則不屬于企業(yè)取得收入相關(guān)合理支出，不允許扣除。

    希望能夠幫助你學習，加油~！


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅稅前扣除相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-06 14:49:25
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其他回答

  • 曉同學
    當月離職員工，所繳納的社保為單位部分和個人部分，因其離職，單位部分也由個人承擔，所以從其工資里扣除，正常情況下個人部分是在稅前扣除，像這種離職情況，個人所承擔的單位部分社保，是在稅前扣除還是稅后扣除。
    • 趙老師
      職工繳納的社保費，在稅前扣除
    • 曉同學
      像這種離職員工，從個人工資中代扣單位承擔部分也是吧。
    • 趙老師
      對的，你們既然已經(jīng)代扣了，那就算的，同學
    • 曉同學
      謝謝老師
    • 趙老師
      不用客氣，同學，祝你生活愉快
  • 趙同學
    單位交的社保應(yīng)有員工個人承擔的部分，單位替?zhèn)€人都交了，也沒從工資中扣，這種情況下申報員工的個稅時，應(yīng)有個人承擔的保險部分還允許在個稅前扣除嗎？這部分是不是在單位企業(yè)所得稅前可全部扣除呢？
    • 趙老師
      您好 如果員工沒有實際承擔 個人所得稅前不應(yīng)該扣除 單位承擔了個人部分 企業(yè)所得稅前也不可以扣除 要匯算清繳調(diào)整
  • 汪同學
    單位交社保，個人部分不從工資里扣，也是單位承擔，可以稅前扣除嗎？
    • 唐老師
      你好，這個在計提時已經(jīng)計入相關(guān)的成本費用，是可以在稅前扣除的
    • 汪同學
      我都沒計提，怎么做分錄？
    • 唐老師
      你好，如果不扣社保 借：管理費用等 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——社保 計提工資， 借：管理費用等 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 發(fā)放工資， 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：銀行存款 上交社保， 借：應(yīng)付職工薪酬 ——社保 貸：銀行存款
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