當(dāng)期沒有收到應(yīng)收的固定利潤，也要作為收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額嗎？

其他回答

• 零同學(xué)
  企業(yè)收到一筆合同預(yù)付款，金額為2500萬元，作為預(yù)收賬款核算，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
  • 謝老師
    你理解偏了。
    在收到預(yù)付款時(shí)，你肯定做了—“借銀行存款，貸預(yù)收賬款”賬務(wù)處理，而根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，這筆預(yù)收賬款應(yīng)視為銷售收入實(shí)現(xiàn)，也就是將2500萬視為取得收入了。那在預(yù)繳或年終所得稅匯算清繳時(shí)，就要將其列入“應(yīng)納稅所得額”（減去相應(yīng)成本）中。
    但這只是計(jì)算所得稅時(shí)的算法，實(shí)際上，在賬目中，并未將其結(jié)轉(zhuǎn)為“主營業(yè)務(wù)收入”，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本。這樣的話，以后必定要轉(zhuǎn)為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，下季度或下年在計(jì)算所得稅時(shí)，就要從應(yīng)納稅所得額中扣除2500萬（因?yàn)橐呀?jīng)繳納過所得稅了）。
• E同學(xué)
  老師?即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。那應(yīng)該計(jì)入到什么時(shí)候??？
  • 李老師
    您好，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，是要計(jì)入符合收入確認(rèn)條件的時(shí)點(diǎn)，而不是以收到款項(xiàng)或支付款項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)進(jìn)行確認(rèn)。
• 益同學(xué)
  凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 有沒有具體的例子呢
  • 吳老師
    你比如說某企業(yè)向你訂購一商品，全部價(jià)款已經(jīng)商定好共10000元，對(duì)方提前服了30%的訂金3000元，但是你還沒有把貨發(fā)給對(duì)方，這時(shí)候根據(jù)會(huì)計(jì)上的權(quán)責(zé)發(fā)生制只能計(jì)入預(yù)收款項(xiàng)，而不能確認(rèn)為收入。
    明白了嗎？