本題差錯更正的分錄解釋一下，特別是確認遞延所得稅資產不懂？

老師，請問本題差錯更正的分錄解釋一下，特別是確認遞延所得稅資產不懂

嘟同學
2021-09-17 23:25:42
閱讀量 324
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于本題差錯更正的分錄解釋一下，特別是確認遞延所得稅資產不懂？我的回答如下：

    親愛的同學，你好：

    合同中包含兩項或多項履約義務，企業(yè)應當在合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務。本題中，甲公司提供的5年保養(yǎng)服務構成單項履約義務。應分攤其交易價格。

    銷售汽車分攤的金額：42/50*45810=378萬元

    保養(yǎng)服務分攤的金額：8/50*45*10=72萬元

    分錄如下：

    借：銀行存款    450

          貸：主營業(yè)務收入       378

                 合同負債              72

    因題目中按照450萬元全額確認了應交所得稅，而實際當期只有378萬元應確認應交所得稅，也就本次多交了所得稅，在未來是可以抵扣的，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。

    借：遞延所得稅資產       72*25%=18

           貸：所得稅費用             18

     

     

      祝學習愉快~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-18 09:30:30
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其他回答

  • 寧同學
    這個例題 第一年末確認的遞延所得稅資產和負債分別是多少？麻煩懂的老師解答一下
    • L老師
      稅法認可銷售收入200 會計160 形成遞延所得稅資產40×25%
  • 王同學
    已確認的遞延所得稅資產、未確認的遞延所得稅資產形成的暫時性差異，分別是什么意思？
    • 楊老師

      1、已確認的遞延所得稅資產，是資產賬面價值＜計稅基礎，或負債賬面價值＞計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異，此暫時性差異乘以相應的企業(yè)所得稅稅率就是確認的遞延所得稅資產。

      2、未確認遞延所得稅資產形成的暫時性差異，就是說資產（或負債）的賬面價值和計稅基礎不同，產生了暫時性差異，但是該暫時性差異不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

      1、遞延所得稅資產釋義：遞延所得稅資產 (deferred tax asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

      2、遞延所得稅負債釋義：遞延所得稅負債(deferred tax liability)主要指 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

      3、核算內容：借方核算(資產類)轉回的應納稅暫時性差異稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。貸方核算(負債類)發(fā)生的應納稅暫時性差異稅率，轉回的可抵減時間性差異稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

  • 犀同學
    已確認的遞延所得稅資產、未確認的遞延所得稅資產形成的暫時性差異，這兩個分別是什么意思？
    • 楊老師
      已確認的遞延所得稅資產，是資產賬面價值＜計稅基礎，或負債賬面價值＞計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異，此暫時性差異乘以相應的企業(yè)所得稅稅率就是確認的遞延所得稅資產。
      未確認遞延所得稅資產形成的暫時性差異，就是說資產（或負債）的賬面價值和計稅基礎不同，產生了暫時性差異，但是該暫時性差異不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。比如說，無形資產的加計扣除，如果該無形資產的確認不是產生于企業(yè)合并交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，按照所得稅會計準則的規(guī)定，不確認該暫時性差異的所得稅影響。
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