第342題，為什么不能按照發(fā)票金額加計(jì)扣除5%？

其他回答

• 自同學(xué)
  加計(jì)扣除，是按進(jìn)項(xiàng)稅額＊加計(jì)扣除率還是按應(yīng)納稅額＊加計(jì)扣除率？為什么輕松過(guò)關(guān)1，例題32是按應(yīng)納稅額＊加計(jì)扣除率？
  • 祁老師
    同學(xué)你好 進(jìn)項(xiàng)稅額＊加計(jì)扣除率
  • 自同學(xué)
    為什么輕松過(guò)關(guān)1，例題32是按應(yīng)納稅額＊加計(jì)扣除率？
  • 祁老師
    稅法規(guī)定的是進(jìn)項(xiàng)稅額乘以比例
• 崔同學(xué)
  老師：這題什么情況下用20%加計(jì)扣除，什么情況下按5%加計(jì)扣除
  • 查老師
    5%是“”房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用“”。（此題已經(jīng)說(shuō)了“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”是40） （1）納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的： 　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以內(nèi) （2）納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的： 　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×10%以內(nèi)
  • 崔同學(xué)
    老師：我問(wèn)的是加計(jì)扣除，不是開(kāi)發(fā)費(fèi)用
  • 查老師
    加計(jì)扣除是不是有兩種，一直是前兩項(xiàng)的每年5%，另外一項(xiàng)是前兩項(xiàng)的20%
  • 崔同學(xué)
    您好，加計(jì)扣除只有在“房地產(chǎn)企業(yè)”才會(huì)有，只有20%。 我上面發(fā)的那個(gè)我在想您是不是因?yàn)檫@個(gè)5%所以會(huì)有這種想法，所以就發(fā)了那段話的
• M同學(xué)
  3月購(gòu)進(jìn)大米開(kāi)發(fā)票，金額49090.91，稅率10%，稅額4909.09，價(jià)稅合計(jì)5400 5月認(rèn)證，按農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除，為什么會(huì)計(jì)扣除數(shù)為486.05呢
  • A老師
    一般情況：用于其他貨物服務(wù) （1） 收到一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)專用繳款書(shū)，按發(fā)票上的稅額抵扣；根據(jù)39號(hào)文，農(nóng)產(chǎn)品2019年4月1日以后的稅率是9%，所以這個(gè)發(fā)票上的稅額，等于金額×9%。 （2） 從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得3%征收率的增值稅專用發(fā)票。從2019年4月1日，按票面金額和9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 （3） 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按收購(gòu)發(fā)票和銷(xiāo)售發(fā)票，注明的買(mǎi)價(jià)和9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。 特殊情況：用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物 （1） 如果企業(yè)購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品是用于生產(chǎn)和委托加工13%稅率的貨物的，在領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅，也就等于實(shí)際扣除率是10%。 （2）如果分不清是用于其他貨物服務(wù)，還是用于13%的貨物，那加計(jì)扣除不能享受了，從小規(guī)模納稅人那里取得的3%的專票，也只能按照3%來(lái)抵扣。 2. 具體案例。 舉個(gè)具體的例子來(lái)說(shuō)明，益陽(yáng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)哪里好。 假設(shè)某企業(yè)向農(nóng)業(yè)合作社收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，金額80000元，本月全部領(lǐng)用。 （1） 采購(gòu)時(shí)候：按照9%計(jì)算。 可以抵扣的稅額為：800000.09=7200元 借：原材料 72800 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7200 貸：應(yīng)付賬款 80000 （2） 領(lǐng)用時(shí)：加計(jì)扣除 益陽(yáng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)哪家好。 加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按票面稅率（扣除率）抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1% =7200/9%1%=800 借：生產(chǎn)成本 72000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）800 貸: 原材料 72800