此題最后一問計算應納稅所得額，我這樣的思路是否正確？

老師您好，關于這道題目的最后一小問，我可以不用答案中的思路嗎，我的解題思路麻煩您看下有沒有錯誤，思路如下，因為360在甲國已經(jīng)交了稅，所以在應納稅所得額中要減去360，第二步用360*我國稅率25%=90 。為我國的抵免限額，用360*甲國稅率=99，大于90 ，所以不用在我國交稅，那么就直接用之前減去360的應納稅所得額乘以稅率減去預繳的就得到應該補繳的，若在甲國交的少于應在我國交的，那么就再加上差額，我的思路正確嗎，我可以用這個思路去解題嗎，另外老師，國際稅收考察基本就是這個思路了吧，謝謝老師解答

高同學
2019-10-11 16:07:08
閱讀量 241
  • 黃老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題最后一問計算應納稅所得額，我這樣的思路是否正確？我的回答如下：

    準注會同學你好~

    我們算境外抵免的時候是有“分國不分項”原則的，境內境外要分開計算，題中計算的應納稅稅所得額就就只是境內的，“所以在應納稅所得額中要減去360”，同學你這個思路是將境內境外合并計算應納稅所得額嗎~建議按照答案方法計算，不容易錯~

    希望以上回答可以幫到你，繼續(xù)加油~



    以上是關于稅,應納稅所得額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-11 17:18:46
  • 收起
    高同學學員追問
    謝謝老師，題目中沒有說按照分國不分項，但是如果按照答案中的算法，分子分母消掉，還是等于90和99，我就選擇我的這種算法了，請問考試用這樣的話，答案對了，能拿到全部分數(shù)嗎，另外請問老師，國際稅收的題目一般就是這樣，在某個大題里面有幾個小題對吧，另外老師，考試會考除分國不分項以外的嗎，謝謝老師解答
    2019-10-11 20:25:14
  • 黃老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    1、用這種方法建議同學再找一道題試試答案是否還是一樣，如果答案還是一樣可以得分。

    2、是的。

    3、國際稅收的直接抵免和間接抵免也不排除考的可能。

    2019-10-11 20:53:22
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其他回答

  • 郁同學
    老師，15題的解題思路我是這樣想的，4920-（2000×20％+4000+400）=120，雖然最后答案是正確的，我這個解題思路也是有問題的吧？
    • 張老師
      你好，你的思路可能存在問題，權益法下要調整長投的初始成本，長投的初始入賬應是22000*20%=4400（4400＞4000），400是其他綜合收益也要考慮比率，出售時要結轉到投資收益
  • 解同學
    最后一問，根據(jù)案例對我國現(xiàn)行個人所得稅應交納稅額的計算思路進行總結？
    • 邵老師
      《公告》明確，將職務科技成果轉化為股份、投資比例的科研機構、高等學校或者獲獎人員，應在獲獎的次月15日內向主管稅務機關報送《科技成果轉化暫不征收個人所得稅備案表》，實現(xiàn)“一張表”完成備案，不需再報送《出資入股高新技術成果認定書》、技術成果價值評估報告和確認書，以及獎勵的其他相關詳細資料，改由獎勵單位留存?zhèn)洳椤?/div>
  • 益同學
    老師， 問題1：我這個思路和分錄是正確的嗎？ 問題2：紅色框內計算正確嗎？
    • 姚老師
      您好 1.正確的 2.計算也是正確的
    • 益同學
      老師，能不能寫個只增加40%股權的會計分錄，分開核算要怎么核算呢
    • 姚老師
      您好 成本法里，長投沒有二級明細，所以權益法變成成本法，需要把長投-成本，長投-損益調整，結轉掉。 同一控制，需要合起來寫， 如果非同一，可以借長投900，銀行存款900
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