一般房開扣地價時，房地產企業(yè)一般納稅方法下申報的轉讓不動產增值稅額=（含稅全價-土地價款）÷（1+1

老師您好！主觀題測試17題——想問一下題（3），一般房開扣地價，房地產企業(yè)一般納稅方法下申報的轉讓不動產增值稅額=（含稅全價-土地價款）÷（1+10%）x10%，是吧？關于解析我有兩個疑問：此處也可以直接不含稅收入60000萬元扣除土地價款18000萬元嗎？如此是否與上述公式沖突？解析為什么使用扣除地價后的差額x11%，而不是x10%呢？還有題（4），計算開發(fā)成本時，是用總成本6000萬元扣除不得抵扣的質量保證金600萬元，是因為未取得發(fā)票的質量保證金不得稅前扣除，但土地增值稅的計算中默認將其計入“開發(fā)成本”嗎？那之前我做第11周周測的時候，第2題與該題相同（除了那里收入為含稅收入54000萬元外），那處對質量保證金不做處理，開發(fā)成本仍為6000萬元（見圖）。故想問質量保證金未取得發(fā)票時究竟如何處理？

S同學
2019-10-11 06:35:25
閱讀量 379
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關于一般房開扣地價時，房地產企業(yè)一般納稅方法下申報的轉讓不動產增值稅額=（含稅全價-土地價款）÷（1+1我的回答如下：

    勤奮可愛的準注會同學，你好！

    那個稅率錯了，應該是10%~

    2016的真題是有問題的，它的意思是總共開發(fā)成本6600，有600沒有發(fā)票，所以按照6000來扣~

    正常來講，你沒有發(fā)票，就是不能算開發(fā)成本的~有多少發(fā)票，開發(fā)成本就算多少~

    如果還有疑問，歡迎提問，請繼續(xù)加油呀！



    以上是關于計算,成本計算相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-11 14:32:04
  • 收起
    S同學學員追問
    那題中不含稅收入60000扣除地價后，再進行價稅分離，這里是不是不太嚴謹呀？
    2019-10-19 15:14:14
  • 王老師 高頓財經研究院老師

    房企的一般納稅人取得的不含稅收入扣除地價這種情況沒有明確條文規(guī)定，因此有的老師說可以這樣，有的說不能，為了避免同學越來越糊涂，同學掌握含稅收入的情況即可，考試不會出這種模棱兩可的情形~

    2019-10-19 15:23:48
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