此題資料一03年到06年，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)為何有的乘12.5%有的乘25%？

其他回答

• 春同學(xué)
  第一個(gè)問題，老師，這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是怎么求出來的，為什么他們的稅率出現(xiàn)了25％，不是01至03年免稅嗎？04到06是減半嗎？這里怎么一個(gè)年度里出現(xiàn)了兩個(gè)稅率，這個(gè)03年年末的遞延所得稅資產(chǎn)為什么一個(gè)400乘以12.5％，一個(gè)400乘以25％，后面的04年是400×12.5％＋800×25％，這又是什么意思？ 還是這個(gè)綜合題題干，第五問，應(yīng)交所得稅里面，這些數(shù)據(jù)是怎么來的？所得稅費(fèi)用也看不明白？遞延所得稅負(fù)債的書法不明白？
  • E老師
    你這里是遞延所得稅。 首先你每一年的差異你列出來。 然后你會(huì)發(fā)現(xiàn)你每一年的差異，一部分是在減半期間抵消，一部分在正常期間抵消。所以確認(rèn)遞延所得稅是一部分減半稅率，一部分正常稅率。
• 劉同學(xué)
  計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)是什么原理？看不懂，為什么乘12.5%和25%？為什么要用400和800來乘？
  • 鄧?yán)蠋?/div>

    你好！ 遞延所得稅用轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暫時(shí)性差異表示的是余額的性質(zhì)，并不是說在2003年產(chǎn)生了800萬元，在2004年產(chǎn)生了1200萬元，而是2004年的暫時(shí)性差異在2003年的基礎(chǔ)上增加了400萬元 所以在確認(rèn)某一年的遞延所得稅的時(shí)候，要看當(dāng)年年末的余額在未來轉(zhuǎn)回的期間，2003年的800萬元，是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了400，站在2004年年末這個(gè)是時(shí)點(diǎn)，暫時(shí)性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了800，所以2004年的暫時(shí)性差異并不是在2007年以后才轉(zhuǎn)回。 您可以根據(jù)答案的表格中看，2003年的暫時(shí)性差異是800,2004年的暫時(shí)性差異增加了400，變?yōu)?200,2005年的暫時(shí)性差異沒有變化，還是1200,2006年的暫時(shí)性差異減少400，變?yōu)?00,2007年的暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回全部的800，變?yōu)? 所以可以看出在2003年產(chǎn)生的暫時(shí)性差異在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了400，所以要用400×2006年的稅率%2B400×2007年的稅率 2004年的暫時(shí)性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了800，所以用400×2006年的稅率%2B800×2007年的稅率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年轉(zhuǎn)回的，所以是800×2007年的稅率
• L同學(xué)
  會(huì)計(jì) 18年的所得稅真題，03年的遞延所得稅資產(chǎn)余額為什么要這樣算啊
  • 宋老師
    您好，用每期期末的暫時(shí)性差異乘以對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)回年度的企業(yè)所得稅稅率。
  • L同學(xué)
    但是03年末的暫時(shí)性差異是800，怎么要拆成兩筆400來乘以不同的稅率呢？
  • 宋老師
    您好，因?yàn)?6年轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異是400。17年轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異是800。
  • L同學(xué)
    那04年的1200又是什么意思？拆成400和800
  • 宋老師
    您好，是的，您的理解非常正確。
  • L同學(xué)
    您好，04年的1200在15年轉(zhuǎn)回400，在16年轉(zhuǎn)回800。轉(zhuǎn)回的金額是期末減期初。