第一問算增加的收入計算30是80減50得出還是50減20得出的呢？

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• 權(quán)同學(xué)
  小微企業(yè)所得稅按 50%，20%減征收，這個8000.7是系統(tǒng)自己算出來的？怎么算出來的？
  • 陳老師
    你利潤多少
  • 權(quán)同學(xué)
    40003.48
  • 陳老師
    40003.48*20%減免額
  • 權(quán)同學(xué)
    不是所得減按50%計入應(yīng)納所得額，在按20%繳納所得稅 40003.48*0.5*0.2=4000.35
  • 陳老師
    19年的政策早就改了 　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。 　　二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 　　三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。 　　預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。 　　四、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。 　　按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。 　　五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。 　　六、實行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)。 　　七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。 　　八、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第40號）在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。 　　特此公告。
• d同學(xué)
  所得稅的利潤100萬減按25%稅率20%。利潤100-300萬是減按50%稅率20%，比如利潤150萬是減去100萬，50萬減按50%*20%，還是整體的150萬減按50%*20%
  • 張老師
    你好，如果是小型微利企業(yè)，利潤是150萬，企業(yè)所得稅=100萬*5%+50萬*10%
  • d同學(xué)
    是100*0.25*0.2+50*0.5*0.2，老師你是簡寫的嗎？
  • 張老師
    你好，是的，我是簡寫（按實際執(zhí)行的稅率寫的）
• 喚同學(xué)
  提供了勞務(wù)交易不能可靠估計，預(yù)計能得到補嘗?，F(xiàn)在收到第一筆進(jìn)度款50萬，支出了兩次費用80萬，項目還未結(jié)算。請問我確認(rèn)50萬收入的同時是結(jié)轉(zhuǎn)50萬的成本，還是結(jié)轉(zhuǎn)80萬成本？收入和支出占總收入支出的比例無法確定。
  • 夏老師
    你好，建議結(jié)轉(zhuǎn)50萬的對應(yīng)比例成本，不建議結(jié)轉(zhuǎn)80萬
  • 喚同學(xué)
    合同有個暫估價，按暫估價對應(yīng)比例嗎？可以直接轉(zhuǎn)50萬成本嗎？
  • 夏老師
    您好，可以按比例結(jié)轉(zhuǎn)的
• 喝同學(xué)
  研發(fā)加計扣除所得稅減免額是怎么算的呢？比如我的研發(fā)費用是100萬，我加計扣除額是50萬，那研發(fā)加計扣除所得稅減免額是不是：50*0.25=12.5萬呢
  • 邵老師
    你好！計算是正確的，但50%，現(xiàn)在改了吧！財稅〔2017〕34號：，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
  • 喝同學(xué)
    好的，謝謝老師，但是我們這邊稅局說科技中小型高企才讓按照75%加計扣除呢，非常感謝老師
  • 邵老師
    @小小劉:不客氣，這是應(yīng)該的！