上述操作會影響會計利潤總額和企業(yè)應納稅所得額嗎？

企業(yè)8月購入安全生產(chǎn)專用設備，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元，會計規(guī)定折舊年限為10年，企業(yè)當月投入使用，將其費用一次性記入成本扣除，請問上述操作，會影響會計利潤總額和企業(yè)應納稅所得額嗎？

百同學
2019-10-07 23:49:54
閱讀量 505
  • 封老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關于上述操作會影響會計利潤總額和企業(yè)應納稅所得額嗎？我的回答如下：

    準注會同學，你好

    會，需要調(diào)2次，會計上要調(diào)成按照固定資產(chǎn)核算計提折舊；稅法上在計算應納稅所得額的時候按照稅法的規(guī)定可以一次性稅前扣除，需要再調(diào)回去。

    勤奮的同學，請繼續(xù)加油哦~~


    以上是關于利潤,利潤總額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-08 14:27:17
  • 收起
    百同學學員追問
    你好老師，可是我后續(xù)還碰到過兩道真題，其中一題我拍了照片打了星號，首先它沒有沒有調(diào)整會計利潤，在對應的第八問中沒有調(diào)整應納稅所得額，但是在第九問中突然又調(diào)整了，然后我上網(wǎng)搜這道題，網(wǎng)上針對第九問的答案不一樣，網(wǎng)上沒有就該專用設備進行應納稅所得額的調(diào)整，而且我看書上說專用設備正常折扣，不能加速折舊，是不是意味著不能一次性扣除？我拍的是2012年的真題，但是2016年的真題如您所說調(diào)了兩次，我都弄糊涂了
    利潤總額 利潤總額
    2019-10-08 18:39:42
  • 黃老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    2012年真題會計利潤里沒有調(diào)整設備價款和折舊，是因為他的會計處理是正確的，只需要在應納稅所得額里按稅收優(yōu)惠將設備價款一次性扣除以及把折舊加回來就好了。這一調(diào)整確實應該放在第8問應納稅所得額調(diào)整里，但是按照答案放在第9問不影響結果。2016年真題調(diào)整兩次是因為他的會計處理錯了，會計規(guī)定固定資產(chǎn)成本不能一次扣除要分期折舊，所以要按會計規(guī)定調(diào)整成正確的會計利潤再調(diào)整稅法口徑應納稅所得額。

    2019-10-08 20:48:03
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