遞延所得稅資產(chǎn)的此題，能否解釋一下處理的思路？

其他回答

• T同學(xué)
  能不能通俗解釋一下怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
  • 方老師
    你好！ 1，資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2，資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 把資產(chǎn)和計(jì)稅理解為所得稅金額，以資產(chǎn)賬面金額為要交的所得稅。比如資產(chǎn)賬面200>計(jì) 稅100，理解為應(yīng)交納200，會(huì)計(jì)按200交，會(huì)計(jì)問題，但是稅局按100收，收少了，以 后會(huì)收回，所以確認(rèn)負(fù)責(zé)，即“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”即“遞延所得稅負(fù)僨”。 同理，比如資產(chǎn)賬面100<計(jì)稅200，理解為應(yīng)交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會(huì)退回，所以確認(rèn)資產(chǎn)，即“可抵扣暫時(shí)性差異”即“遞延所得稅資產(chǎn)” 1，負(fù)債的賬而價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價(jià)值≮計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)僨；
  • T同學(xué)
    那請(qǐng)問沒有明確使用年限的無形資產(chǎn)按理說是不攤銷，但是賬務(wù)處理給攤銷了，這時(shí)候是確認(rèn)應(yīng)該怎么分析
  • 方老師
    你好！無形資產(chǎn)按照稅法是不得低于十年攤銷，如果賬務(wù)上也攤銷了，而且也是按照不低于10攤銷的，那么計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值就沒有差異，就不形成暫時(shí)性差異
• 李同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別，以下這段解說不太理解能否更簡(jiǎn)潔的話說一下
  • 李老師
    其實(shí)就是說我們現(xiàn)在的假設(shè)固定資產(chǎn)資產(chǎn)賬面上有500萬，使用期十年，無殘值的話，按照年平均法的話每年計(jì)提50萬，而稅法如果說只能雙倍余額的話，那我們第一年要計(jì)提100萬，也就是說，會(huì)計(jì)上我們第一年年末賬面上是450萬，而稅法上承認(rèn)我們這個(gè)固定資產(chǎn)第一年年末是400萬，也就是“資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)”，這是我們可以按照稅法的規(guī)定交稅，相當(dāng)于少交了（450-400）25%可是如果每年會(huì)計(jì)上按照年平均法到了后來每年計(jì)提的金額就會(huì)大于雙倍余額計(jì)提的金額，這時(shí)原來“資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)”的金額就會(huì)轉(zhuǎn)回，所以說“應(yīng)交未交，以后還得補(bǔ)交?！鼻懊嫔俳坏囊院筮€是要交的所以說是遞延所得稅負(fù)債。
• B同學(xué)
  怎么理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的意思？
  • S老師
    你好，遞延所得稅主要是由于會(huì)計(jì)和稅法的差異產(chǎn)生，通俗理解就是：遞延所得稅資產(chǎn)就是當(dāng)期多交了稅（也就是會(huì)計(jì)上人為不交稅，但是稅法認(rèn)為要繳納），可以用來抵扣以后期間要繳納的稅；遞延所得稅負(fù)債就是當(dāng)期少交了稅（會(huì)計(jì)認(rèn)為要繳納，稅法不繳納），以后期間需要補(bǔ)確認(rèn)稅。