能否講解一下此題應(yīng)納稅所得額的計算？

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• 吳同學(xué)
  一般納稅人應(yīng)納稅所得額如何計算？謝謝了?。?！有人能講解清楚定重謝！
  • 老師
    企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計算繳納的。
    1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
    2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
    3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率
    4. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加包括：增值稅以外的流轉(zhuǎn)稅、城建稅、教育費(fèi)附加；還包括資源稅，但不包括所得稅，以及直接計入成本費(fèi)用的其他稅金。
    5.工會經(jīng)費(fèi)，印花稅，一般都計入：管理費(fèi)用；在計算企業(yè)所得稅時已做扣除；
    6.企業(yè)有無一個行業(yè)利潤率：請咨詢企業(yè)的稅局專管員，一般會給企業(yè)一個提示的指標(biāo)。
    7. 交的增值稅是價外稅，應(yīng)與所得稅無關(guān)。
• 寒同學(xué)
  這個題目是怎么計算的？計算解析能否講一下，謝謝
  • 張老師
    你好，聯(lián)合產(chǎn)品分配采用的是系數(shù)分配方法，系數(shù)分配法是確定各聯(lián)產(chǎn)品系數(shù)，將各聯(lián)產(chǎn)品產(chǎn)量折算成標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量，然后按標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量比例進(jìn)行分配，總成本=105+21+25.05=151.05萬元，折算標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量=3.5+1.5*1.2=5.3萬千克，單位成本=151.05/5.3=28.5元/千克。B產(chǎn)品總成本=28.5*18000=513000元，總收入=40*15000=600000，毛利=600000-513000=87000元，毛利率=87000/600000*100%=14.5%
• 大同學(xué)
  計提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅應(yīng)該怎么做會計分錄？能講解一下嗎？
  • 關(guān)老師
    你好， 計提時，借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 上繳時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款/現(xiàn)金 月末結(jié)轉(zhuǎn),借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用