若是某一時(shí)段，稅會(huì)有差異嗎？

其他回答

• A同學(xué)
  會(huì)計(jì)上計(jì)稅的時(shí)間性差異和暫時(shí)性差異有什么區(qū)別
  • N老師
    時(shí)間性差異是“利潤表債務(wù)法”下的一個(gè)概念，是指稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的差異；
    暫時(shí)性差異是“資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法”下的一個(gè)概念，暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。
    
    兩者之間的關(guān)系一般表現(xiàn)為：暫時(shí)性差異 = 時(shí)間性差異 + 其他暫時(shí)性差異。
    
    時(shí)間性差異是從利潤表出發(fā)，僅涉及到對利潤表有影響的項(xiàng)目，而其他暫時(shí)性差異則是指某項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生以后，可能不影響利潤表，但會(huì)影響到資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，如企業(yè)合并中產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。
• 九同學(xué)
  所得稅會(huì)計(jì)暫時(shí)性差異與永久性差異是什么
  • 劉老師
    你好，永久性差異是指某一會(huì)計(jì)期間,由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異.這種差異在某一時(shí)間發(fā)生,在以后時(shí)間還可能繼續(xù)發(fā)生,但不能在以后的時(shí)期內(nèi)轉(zhuǎn)回,該種差異只影響當(dāng)期,不影響其他會(huì)計(jì)期間.
  • 九同學(xué)
    暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額;未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異.
• 幾同學(xué)
  能總結(jié)一下暫時(shí)性差異和永久性差異都有哪些嗎？
  • 汪老師
    永久差異與暫時(shí)性差異很多，不能一一列示，建議您從本質(zhì)上理解
    
    “永久性差異”的概念
    在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在收入和費(fèi)用確認(rèn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照摺⑸鐣?huì)政策及經(jīng)濟(jì)政策的考慮，有些會(huì)計(jì)報(bào)表上的收入或費(fèi)用，在稅法上不屬于收入或費(fèi)用；而有些財(cái)務(wù)報(bào)表上不屬于收入的項(xiàng)目，在稅法上卻作為應(yīng)課稅收入。
    比如說滯納金，這個(gè)就是永久差異
    “暫時(shí)性差異”的概念
    資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異。
    暫時(shí)性差異可分為時(shí)間性差異及其他暫時(shí)性差異兩類。前者是因收入或費(fèi)用在會(huì)計(jì)上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報(bào)的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不同而產(chǎn)生的差異。
    該差異在以后年度當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表上列示的資產(chǎn)收回。或者列示的負(fù)債償還時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。
    而暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號—所得稅》規(guī)定，對暫時(shí)性差異統(tǒng)一采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，以后年度申報(bào)所得稅時(shí)可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。
    比如說固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊不一致。