為何老師講課時(shí)，畫(huà)丁字賬寫(xiě)余額時(shí)，將遞延所得稅資產(chǎn)放在貸方？

其他回答

• 雪同學(xué)
  老師，為什么固定資產(chǎn)合并報(bào)表抵消時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)不是在貸方呢？存貨抵消，遞延所得稅資產(chǎn)都是在貸方
  • 敖老師
    你好，說(shuō)明固定資產(chǎn)是可抵扣的暫時(shí)性差異，在將來(lái)是可以抵扣的，存貨合并抵銷(xiāo)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)是跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)損益的影響，在合并報(bào)表中要把實(shí)際已發(fā)生的所得稅費(fèi)用抵銷(xiāo)了，所以做反方向。
• D同學(xué)
  這個(gè)不是抵消分錄嗎，為什么遞延所得稅資產(chǎn)在借方呢 方老師講課的時(shí)候說(shuō)無(wú)形資產(chǎn)減少了285萬(wàn)，而計(jì)稅基礎(chǔ)沒(méi)變，所以產(chǎn)生285的可抵扣暫時(shí)性差異，所以遞延所得稅是71.25，不應(yīng)該抵消掉嗎，抵消不應(yīng)該遞延所得稅資產(chǎn)在貸方嗎
  • 薛老師
    您好，這一步是確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，并不是抵消的。因?yàn)楹喜⒌窒a(chǎn)生了可抵扣的暫時(shí)性差異，所以需要確認(rèn)遞延所得稅。
• 大同學(xué)
  請(qǐng)問(wèn)：所得稅費(fèi)用的余額=應(yīng)交所得稅貸方數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)借方余額+遞延所得稅負(fù)債貸方余額？
  • 王老師
    你好 是的 你看下分錄就很清楚了
  • 大同學(xué)
    我們單位請(qǐng)的審計(jì)所的人，在計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候，用會(huì)計(jì)利潤(rùn)-研發(fā)加計(jì)扣除額+招待費(fèi)調(diào)增額，不考慮資產(chǎn)減值損失調(diào)增額，直接乘以稅率后，計(jì)算本年應(yīng)交所得稅。然后本年應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)借方的本年發(fā)生額=所得稅費(fèi)用列示在利潤(rùn)表，我覺(jué)得不對(duì)呢
  • 王老師
    你好 是不是你們確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)不符合規(guī)定
  • 大同學(xué)
    我們的遞延所得稅資產(chǎn)都是計(jì)提壞賬的資產(chǎn)減值損失導(dǎo)致的
  • 王老師
    你好 那這個(gè)可以以后抵扣 具體你可以咨詢下審計(jì)所的人