為什么要調(diào)整盈余公積？能否解釋這個(gè)分錄？

其他回答

• 孟同學(xué)
  在這個(gè)事項(xiàng)調(diào)整中，提取的法定盈余公積500萬元為什么不調(diào)整相關(guān)會計(jì)分錄呀？不應(yīng)該調(diào)增盈余公積500
  • 陳老師
    這是日后事項(xiàng)的調(diào)整，說明之前已經(jīng)做完賬務(wù)了，看看有沒有做錯(cuò)，有的錯(cuò)話，調(diào)整就行。
    
    提取的盈余公積題目說已經(jīng)進(jìn)行了賬務(wù)處理，并且是該做賬的，企業(yè)做法正確，所以不需要調(diào)整。
    
    分紅方案只有制定權(quán)，在年報(bào)報(bào)出后，召開股東大會，才對分紅方案做決定，所以，提出的利潤分紅方案不能做賬，但是題目說企業(yè)已經(jīng)做了，就要沖回之前記的應(yīng)付股利，相應(yīng)沖回盈余公積，恢復(fù)未分利潤。
• 雪同學(xué)
  誰能解釋一下為什么要有資本公積這一分錄？？？
  • 沈老師
    A公司適用的所得稅率為25%，各年稅前會計(jì)利潤為10 000萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。 　　（1）2012年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，并采用公允價(jià)值對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。該房屋的成本為7 500萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2012年1月1日賬面價(jià)值為6 000萬元（7 500－7 500/20×4），轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值為7 000萬元，轉(zhuǎn)換日產(chǎn)生資本公積1 000萬元。2012年12月31日的公允價(jià)值為9 000萬元。 　賬面價(jià)值＝9 000（萬元） 　　計(jì)稅基礎(chǔ)＝7 500－7 500÷20×5＝5 625（萬元） 　　應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝9 000－5 625＝3 375（萬元） 　　2012年末“遞延所得稅負(fù)債”余額＝3 375×25%＝843.75（萬元） 　　2012年末“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝843.75－0＝843.75（萬元） 　　其中：確認(rèn)資本公積＝1 000×25%＝250（萬元） 　　確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用＝843.75－250＝593.75（萬元） 　　2012年應(yīng)交所得稅＝（10 000－公允價(jià)值變動(dòng)2 000－稅法
  • 雪同學(xué)
    轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值7000，大于賬面價(jià)值，產(chǎn)生了資本公積1000
• x同學(xué)
  誰能幫我解釋一下計(jì)提法定盈余公積的會計(jì)分錄
  • 黃老師
    你理解是對的.在計(jì)提時(shí)是增加盈余公積減少利潤.
    可以理解成是將一部分的版利潤轉(zhuǎn)成了公積金.
    
    你理解權(quán)關(guān)鍵是明白"利潤分配"這個(gè)科目的意義就可以了.自己畫個(gè)t字圖就明白了.
    
    結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：利潤分配－未分配利潤只是將提取盈余公積利潤分配-提取法定盈余公積科目結(jié)平.最后全部轉(zhuǎn)入利潤分配－未分配利潤這個(gè)科目.