遞延所得稅資產(chǎn)和負債看轉(zhuǎn)回和發(fā)生時，畫圖法中這個數(shù)據(jù)是考慮絕對值嗎？

其他回答

• 茜同學
  預(yù)繳所得稅的時候也要考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)負債？
  • 許老師
    不需要，平常計提借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 預(yù)繳主要是針對所得稅的交納方式而言，及所得稅是先預(yù)繳，年度終了匯算清繳的
• 賀同學
  老師：這個題不用考慮遞延所得稅資產(chǎn)和負債的期初余額嗎？本期例如遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生12.5不應(yīng)該看成應(yīng)有余額為12.5，起初100，本期不應(yīng)該轉(zhuǎn)回87.5嗎？
  • 田老師
    您好，如果根據(jù)賬面價值計算出的遞延所得稅資產(chǎn)，看做是期末余額，這里直接以發(fā)生額計算的，也是遞延所得稅的發(fā)生額。您理解一下
  • 賀同學
    您的意思是：本題沒說是12.31，沒說是年末數(shù)，如果是說12.31計提存貨跌價準備50萬元，那就得借：所得稅費用87.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)87.5 是這樣嗎？
  • 田老師
    您好，應(yīng)該這樣理解的 比如資產(chǎn)購入時賬面價值是1000，前期計提減值400，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100，此時賬面價值是1000-400=600， 本期又減值50，賬面價值為600-50=550，稅法始終認可期初的1000，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額應(yīng)該（1000-550）*25%=112.5，這時可以考慮期初100，本期只需確認12.5就可以。這是個累計的概念。 現(xiàn)在題目直接告訴資產(chǎn)減值50，這是發(fā)生額，直接確認遞延所得稅資產(chǎn)50*25%就好。 您理解一下
• 小同學
  這道題是不是沒考慮到期初的遞延所得稅資產(chǎn)和負債呢
  • S老師
    是的，因為你這一塊兒直接是告訴當期發(fā)生的差異，直接用當期發(fā)生的差異，就可以計算處理當期應(yīng)該確認的遞延所得稅。
  • 小同學
    那這道題應(yīng)該選擇C250吧
  • S老師
    D，不是C，你有50計入遞延所得稅負債沖減其他綜合收益。
  • 小同學
    木木老師，我還是不太明白，您幫我看看，我的思路到底是哪里出了問題
  • S老師
    所得稅費用=212.5-12.5你圖片里面第二個是指是什么意思呀？說的是費用直接根據(jù)你的應(yīng)交稅費減去你的遞延所得稅資產(chǎn)就可以了
  • 小同學
    有個公式：所得稅費用=應(yīng)納稅所得額+【（期末遞延負債-期初遞延負債）-（期末遞延資產(chǎn)-期初遞延資產(chǎn)）】 但是這道題我不知道怎么用上這個公式
  • S老師
    他說的是，負債是減少你的其他綜合收益，并不影響你的所得稅費用，所以說你不用考慮你的遞延所得稅負債。 你給的這個公司期初的和期末的差額就是本期發(fā)生額，你這里12.5就是你的本期發(fā)生額呀。
  • 小同學
    這道題是有期初遞延資產(chǎn)100，遞延負債50，看答案，根本沒考慮期初啊
  • S老師
    為什么要考慮期初和期末的，是再計算你本期的發(fā)生額。你題目直接可以得出你本期的發(fā)生過，你為什么還要去考慮期初呢，那不是多此一舉嗎？你要用到期初的情況，一定是算本期發(fā)生額，你這個12.5就是你的本期發(fā)生額，不用去多此一舉
• .同學
  資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應(yīng)當根據(jù)稅法規(guī)定，按照取得資產(chǎn)或發(fā)生負債當期的適用稅率計量。( )
  • 李老師
    錯誤 答案解析：
    [解析] 資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應(yīng)當根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。
• 楊同學
  資產(chǎn)負債表中的應(yīng)交稅費的填寫，所得稅費用中的遞延所得稅資產(chǎn)和負債應(yīng)該考慮進去嗎？
  • 房老師
    遞延所得稅資產(chǎn)和負債不加入應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。 但是所得稅費用要把遞延所得稅資產(chǎn)或負債算進去的。