此題為什么只有140可以計(jì)入遞延所得稅？

其他回答

• 張同學(xué)
  為什么遞延所得稅有可能計(jì)入所有者權(quán)益？
  • 方老師

    有的暫時(shí)性差異并不影響利潤，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來計(jì)量的，公允價(jià)值增加，會(huì)計(jì)上會(huì)調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

    并確認(rèn)資本公積，這項(xiàng)業(yè)務(wù)并不影響利潤，同時(shí)，稅法規(guī)定可供出售金融資產(chǎn)，待實(shí)際交易時(shí)候，才計(jì)算損益，所以也不影響應(yīng)納稅所得額。

    但是稅務(wù)上的計(jì)稅基礎(chǔ)里，可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值仍然是最初的成本，不含增加的公允價(jià)值，這樣，在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的時(shí)候，就需要進(jìn)行調(diào)整。因此這種暫時(shí)性差異應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益。

    

    擴(kuò)展資料：

    會(huì)計(jì)處理

    一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

    根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

    二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

    三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

    （一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

    （二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

    （三）資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

    四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

    參考資料來源：百度百科-遞延所得稅

• 沒同學(xué)
  合并報(bào)表中的遞延所得稅為什么只有資產(chǎn)而沒有遞延所得稅負(fù)債呢
  • 王老師
    一，因時(shí)間性差異多交稅的時(shí)候就會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)。比如你的利潤是100，但是你計(jì)提了10壞賬損失，所以你的實(shí)際利潤應(yīng)該是110，稅法上這些計(jì)提也需要調(diào)整納稅，所以你會(huì)計(jì)帳的所得稅費(fèi)用是10025%=25，但是你應(yīng)繳所得稅是1100.25=27.5，這2.5就是遞延所得稅資產(chǎn)，等你下次把壞正損失轉(zhuǎn)回來的時(shí)候，你下次繳納所得稅的時(shí)候就可以少繳2.5
    二、遞延所得稅資產(chǎn)在借方就說明他是資產(chǎn)，如果他是在貸方的話，那就說明他是延所得稅負(fù)債
• 吳同學(xué)
  老師，請(qǐng)問，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債可以合并嗎，為什么一個(gè)企業(yè)會(huì)同時(shí)用兩，如果只用遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債可以嗎？只不過在借方或貸方不行嗎
  • p老師
    你好同學(xué)因?yàn)橛行╅_始是多的后面少，有些是開始是少的后面多同學(xué)，所以必須是兩個(gè)一起的同學(xué)
  • 吳同學(xué)
    老師我的意思是只用這兩個(gè)科目中的任何一個(gè)，用借方或貸方調(diào)不行嗎
  • p老師
    你好同學(xué)不可以的同學(xué)，這個(gè)是法定的同學(xué)
  • 吳同學(xué)
    我看書中也是有時(shí)在借方有時(shí)在貸方
  • p老師
    你好同學(xué)，這塊要好好學(xué)有十個(gè)小時(shí)左右才可以學(xué)會(huì)。