那么免稅合并要不要確認(rèn)遞延所得稅？

其他回答

• 彬同學(xué)
  應(yīng)稅合并和免稅合并，確認(rèn)遞延所得稅的區(qū)別
  • 王老師
    (1)應(yīng)稅合并
    被合并企業(yè)：按照公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓和處置資產(chǎn)，并繳納所得稅
    合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為公允價(jià)值
    同一控制會(huì)計(jì)處理：按賬面價(jià)值核算，產(chǎn)生遞延所得稅
    非同一控制會(huì)計(jì)處理：按公允價(jià)值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅
    (2)免稅合并
    合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為原賬面價(jià)值
    被合并企業(yè)：不繳納所得稅
    同一控制會(huì)計(jì)處理：按賬面價(jià)值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅
    非同一控制會(huì)計(jì)處理：按公允價(jià)值核算，產(chǎn)生遞延所得稅
• 程同學(xué)
  老師，借：商譽(yù) 貸：遞延所得稅負(fù)債 1. 這個(gè)分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不予確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”，這句話的意思是不是商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購(gòu)買(mǎi)日資產(chǎn)公允價(jià)大于賬面的，是不是要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
  • 王老師
    同學(xué)你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽(yù)按照稅法規(guī)定應(yīng)該按照資產(chǎn)價(jià)值的比例(所得稅率)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債,在未來(lái)會(huì)計(jì)期間繳納所得稅 2.非同一控制下應(yīng)稅合并： 商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值。 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產(chǎn)、負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)量;作為合并對(duì)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)在購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益，即營(yíng)業(yè)外收入。
• Y同學(xué)
  非同一控制下控股合并，產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅影響。吸收合并中，如果是免稅合并，不確認(rèn)遞延所得稅，在應(yīng)稅合并情況下，后續(xù)計(jì)量過(guò)程中產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，確認(rèn)遞延所得稅的影響嗎
  • A老師
    您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待
  • Y同學(xué)
    是的，后續(xù)計(jì)量差異，要確認(rèn)遞延所得稅的