第9問轉(zhuǎn)讓技術(shù)收入2300，成本1400，這個是怎么調(diào)整的？

其他回答

• Q同學(xué)
  （9）收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2300萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費共計1400萬元。為什么最后在計算應(yīng)納稅所得額的時候還要再減去個900元呢，這個技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的特別之處在什么地方呢。
  • 劉老師
    你好， 一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
  • Q同學(xué)
    本小題16分）位于某市的一家生產(chǎn)企業(yè)，2016年度會計自行核算取得主營業(yè)務(wù)收入68000萬元、其他業(yè)務(wù)收入6000萬元、營業(yè)外收入4500萬元、投資收益1500萬元，應(yīng)扣除的主營業(yè)務(wù)成本42000萬元、其他業(yè)務(wù)成本3500萬元、營業(yè)外支出3200萬元、稅金及附加6100萬元、管理費用6500萬元、銷售費用13000萬元、財務(wù)費3萬元，（9）收入中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2300萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費共計1400萬元。我的意思是前面告訴我收入成本費用了。我也計算出來利潤總額了，我在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減后。為啥還要減去900呢。這個技術(shù)收入和成本不是已經(jīng)包含在總收入和總成本里面了嗎。
  • 劉老師
    技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=2300-1400=900需要拿出來單獨計算（所以要減）
  • Q同學(xué)
    你的意思是他的企業(yè)所得稅要單獨計算對嗎
  • 劉老師
    是的，900萬需要單獨計算企業(yè)所得稅的
• 安同學(xué)
  老師這個題怎么理解單獨核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700 萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費用100 萬元。（6）該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額。
  • 邊老師
    您好，因為只有單獨計算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，才能享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 題目中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600，500免征，調(diào)減500。超過500的部分是100，減半征收，調(diào)減100*50%=50 合計調(diào)減500%2B50=550
• 耿同學(xué)
  技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同如何確認收入和成本？
  • 汪老師
    您應(yīng)當采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進度確認收入與費用的方法。企業(yè)應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當期勞務(wù)成本。因此在合同剛簽訂收款時，您是不能確認收入和成本的。具體您可以先學(xué)習(xí)《企業(yè)會計準則第14號——收入》（2006）。