此題前面確認了遞延所得稅負債，在最后一筆分錄中為何要沖回？

其他回答

• T同學
  能在一筆分錄中同時確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債嗎
  • 葉老師
    你好，一點通網(wǎng)?；卮鹉膯栴}：
    
    可以的。
    報班，建議選擇網(wǎng)校學習，隨時學習，一對一，老師隨時輔導答疑，為您保駕護航，充分利用碎片時間進行學習，不僅僅能聽課，而且能隨時一對一輔導答疑，現(xiàn)在面授班很多，良莠不齊。如果運氣比較好，沒有白花報班費，如果不好，就浪費了，另外，現(xiàn)場上課，必須費車馬勞頓之苦，如果聽不懂就過去了，一步跟不上那么就步步跟不上，教師授完課就走人，想問問題幾乎不太可能。而網(wǎng)上學習則不同。分三輪扎扎實實復習：
    第一輪，主抓各門學科的基礎知識
    第二輪，瘋狂做題
    第三輪，留一周查缺補漏
    第一輪主要是掌握知識，腦袋多裝知識點。第二輪，知識點的梳理，最終達到爐火純青，第三輪準備考試了。
• 純同學
  老師，第8小問的遞延所得稅負債，第一個其他綜合收益轉回相應之前確認的轉回遞延所得稅負債。但是后面確認管理費用走遞延所得稅負債是如何理解呢？
  • 王老師
    你好，同學。 你這里首先是按計稅和賬面差異，確認的遞延所得稅負債。 那么后期折舊會陸續(xù)沖減相關的差異，這時直接沖減遞延所得稅負債。 您后面不是管理費用確認的，是折舊確認的。
  • 純同學
    但是，這里原先的固定資產沒有說增值了沒確認遞延負債，該如何理解呢
  • 王老師
    您這后面轉投資性房地產，公允計量，這是會計賬面。 計稅認可 的是原成本-折舊部分，是不認可 公允，這里就形成了差異，確認遞延所得稅。
• 點同學
  遞延所得稅資產和遞延所得稅負債如何區(qū)分，什么情況下要確認遞延所得稅資產？什么情況下確認遞延所得稅負債？
  • 張老師
    同學你好！ 資產的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債 資產的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產
  • 點同學
    負債的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅資產 負債的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅負債
• 程同學
  老師，借：商譽 貸：遞延所得稅負債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽的初始確認不予確認遞延所得稅負債”，這句話的意思是不是商譽不確認遞延所得稅負債？商譽不確認遞延所得稅負債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業(yè)合并購買日資產公允價大于賬面的，是不是要確認遞延所得稅負債？
  • 全老師
    同學你好 1. 企業(yè)合并中形成的商譽按照稅法規(guī)定應該按照資產價值的比例(所得稅率)確認為遞延所得稅負債,在未來會計期間繳納所得稅 2.非同一控制下應稅合并： 商譽計稅基礎＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎相等，不產生暫時性差異，不需要確認遞延所得稅。 后續(xù)減值影響：應當確認相關的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產、負債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當期損益，即營業(yè)外收入。