原預(yù)計(jì)300萬(wàn)營(yíng)業(yè)外支出，判200萬(wàn)，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)為何是75？

原預(yù)計(jì)300萬(wàn)營(yíng)業(yè)外支出 判200萬(wàn) 轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)為啥是75 因該轉(zhuǎn)50才對(duì)啊

笑同學(xué)
2021-06-19 20:22:37
閱讀量 508
  • 李老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于原預(yù)計(jì)300萬(wàn)營(yíng)業(yè)外支出，判200萬(wàn)，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)為何是75？我的回答如下：

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：

    200是確認(rèn)可以稅前扣除了，轉(zhuǎn)回，100是未來(lái)不能稅前抵扣了，也需要轉(zhuǎn)回。

    希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-06-19 21:10:24
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  • 綿同學(xué)
    遞延所得稅問(wèn)題未決訴訟 2018年 借：營(yíng)業(yè)外支出 300 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 300 借：遞延所得稅資產(chǎn) 75 貸：所得稅費(fèi)用 75 是只要涉及了預(yù)計(jì)負(fù)債，就需要做遞延所得稅資產(chǎn)嗎？怎么看他是屬于遞延所得稅
    • 馬老師
      你好，因?yàn)橛幸粋€(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債，會(huì)計(jì)上是全額處理的，稅法上是不認(rèn)可的，凡是看見(jiàn)壞賬準(zhǔn)備，一些存貨減值準(zhǔn)備這些就會(huì)涉及遞延問(wèn)題，還有折舊攤銷(xiāo)方法的變更，我會(huì)計(jì)上是認(rèn)可這筆營(yíng)業(yè)外支出的，但是稅務(wù)上不認(rèn)可，也就意外著我稅務(wù)局的利潤(rùn)少減去這筆支出，是不是就多交，而會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)是減去這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出的，利潤(rùn)低，交的稅少，但是繳稅依據(jù)是稅法為準(zhǔn)，稅務(wù)多繳稅了，相當(dāng)一筆預(yù)付就是遞延所得稅資產(chǎn)，
    • 綿同學(xué)
      哦，感謝老師的回答
    • 馬老師
      好的，同學(xué)不用客氣的
  • T同學(xué)
    老師好，這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)為什么不是轉(zhuǎn)回200萬(wàn)呢？
    • 敖老師
      以前確認(rèn)了800萬(wàn)元的負(fù)債，在稅法上屬于高估負(fù)債，確認(rèn)200萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)。現(xiàn)在只是將負(fù)債減少了100萬(wàn)元，還是屬于對(duì)稅法來(lái)說(shuō)高估700萬(wàn)元負(fù)債。所以，只能轉(zhuǎn)回25萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)哦！
    • T同學(xué)
      老師好，甲公司應(yīng)將這項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債轉(zhuǎn)其他應(yīng)付款，所以遞延所得稅資產(chǎn)不是應(yīng)該全部轉(zhuǎn)回嗎？
    • 敖老師
      不是哦，甲公司將預(yù)計(jì)負(fù)債轉(zhuǎn)其他應(yīng)付款，只是自己對(duì)負(fù)債金額更加明確了，可稅法上并不認(rèn)可，因?yàn)榕袥Q是在年后，并不影響本年稅法之認(rèn)定。如果對(duì)回答滿(mǎn)意，請(qǐng)五星好評(píng)，謝謝！
    • T同學(xué)
      但是在日后調(diào)整期法院已經(jīng)判決確認(rèn)金額是700萬(wàn)了，屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，這項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)該轉(zhuǎn)其他應(yīng)付款，甲公司賬上也不存在預(yù)計(jì)負(fù)債了，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)不是應(yīng)該全部轉(zhuǎn)回嗎？
    • 敖老師
      公司賬上雖然沒(méi)有預(yù)計(jì)負(fù)債了，可營(yíng)業(yè)外支出700萬(wàn)元依然存在哦。稅法對(duì)這700萬(wàn)元不認(rèn)可，所以這樣。而且你想，以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)外支出，是不是只有100萬(wàn)元？100*25%=25萬(wàn)元，去影響損益，結(jié)轉(zhuǎn)遞延哦！
    • T同學(xué)
      是因?yàn)轭}中說(shuō)的應(yīng)賠償嗎？所以認(rèn)為這筆營(yíng)業(yè)外支出還未付？如果在調(diào)整期確認(rèn)了已付就全部轉(zhuǎn)回嗎？
    • 敖老師
      你看判決在下一年才做出，而現(xiàn)在要做的是上一年的賬，肯定沒(méi)有支付哦！
  • C同學(xué)
    虧損合同產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債；借:營(yíng)業(yè)外支出，貸:預(yù)計(jì)負(fù)債；借:遞延所得稅資產(chǎn)，貸:所得稅費(fèi)用；營(yíng)業(yè)外支出不是不允許在睡前扣除嗎？什么產(chǎn)生的是遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      你好，不是營(yíng)業(yè)外支出不允許扣除，是因?yàn)檫@邊這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出對(duì)應(yīng)的是預(yù)計(jì)負(fù)債，只是預(yù)計(jì)的，并沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，所以稅法不承認(rèn)，不可以稅前扣除。遞延所得稅資產(chǎn)就是資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的，可以抵扣未來(lái)期間的應(yīng)納稅額。
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