凈利潤調(diào)整考慮了所得稅，那為什么其他綜合收益不用考慮所得稅？

你好！我有個(gè)地方不理解，這個(gè)郁剛老師強(qiáng)化例題6，個(gè)報(bào)將剩余20%股權(quán)按權(quán)益法追溯調(diào)整中，凈利潤調(diào)整考慮了所得稅，那為什么其他綜合收益不用考慮所得稅？即 長期股權(quán)投資-其他綜合收益 200??（1-25%）??20% ？

馬同學(xué)
2021-06-14 20:34:32
閱讀量 959
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于凈利潤調(diào)整考慮了所得稅，那為什么其他綜合收益不用考慮所得稅？我的回答如下：

    熱愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好吖~

    考慮所得稅是賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，又暫時(shí)性差異

    權(quán)益法下長期股權(quán)投資根據(jù)被投資方的所有者權(quán)益變動(dòng)，稅法是認(rèn)可的

    希望老師的回答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)考試順利~


    以上是關(guān)于利潤,凈利潤相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 21:32:07
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其他回答

  • 幾同學(xué)
    老師，其他有所得稅的題目，其他綜合收益沒考慮稅，直接用變動(dòng)額乘以享有份兒確認(rèn)其他綜合收益，這里為什么考慮了所得稅呢？
    • V老師
      你好！ 實(shí)踐中，是需要考慮企業(yè)所得稅的
    • 幾同學(xué)
      考試中呢？怎么確定要不要考慮所得稅呢？
    • V老師
      題目會(huì)有備注的（不考慮企業(yè)所得稅 或考慮所得稅，稅率25%） 按提示做題就可以了
    • 幾同學(xué)
      不是，之前做的題目考慮所得稅，其他綜合收益也沒有考慮，就這個(gè)題目考慮了。是不是因?yàn)檫@個(gè)是金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，所以需要考慮
    • V老師
      是的，嚴(yán)格來講需要考慮的
  • 常同學(xué)
    ，當(dāng)期利潤總額是負(fù)數(shù)，其他綜合收益中是否可以不用考慮所得稅影響
    • 黃老師
      其他綜合收益中如果也是負(fù)數(shù)就不用交稅，也不用考慮所得稅影響
  • L同學(xué)
    請問老師 這道題，其他綜合收益 為什么還要考慮 所得稅的問題了？ 其他綜合收益不是直接倒擠為2800嘛？
    • 趙老師
      你好，同學(xué)。 你這是屬于計(jì)稅和會(huì)計(jì)口徑 差異，這會(huì)形成遞延所得稅的。
    • L同學(xué)
      老師 那這道題的分錄怎么做了？ 借：投資性房地產(chǎn) 12000 累計(jì)折舊 800 貸：固定資產(chǎn) 10000 其他綜合收益 2800 怎么改分錄啊？
    • 趙老師
      再補(bǔ)一個(gè) 借，其他綜合收益? ?2800*25% 貸，遞延所得稅負(fù)債? 2800*25%
    • L同學(xué)
      老師 那處置該資產(chǎn)的時(shí)候，其他綜合收益的數(shù)字是2800還是2800*25%了？
    • 趙老師
      2800*25% 處理的，然后遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用處理的
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